Taatun lainan määritelmä ja esimerkki

Mikä se on:

Jälkimarkkina taattu laina muu kuin lainanottaja on luvannut ottaa jos lainanottaja ei voi suorittaa maksuja.

Miten se toimii (esimerkki):

Oletetaan, että yritys XYZ haluaisi lainata pankilta 100 000 dollaria ostaakseen laitteiston. Vaikka yritys on vastuussa maksuista, se todennäköisesti edellyttää, että omistaja John Doe antaa henkilökohtaisen takuun lainaan. Näin tehdessään John Doe suostuu palauttamaan lainan käyttämällä elinkaarensa ja omaisuutensa kassavirtoja, mikäli yhtiö XYZ ei pysty tuottamaan tarpeeksi rahaa omaan velan takaisinmaksuun.

Takaajat eivät aina takaa koko velan määrä. Ne saattavat kuitenkin taata vain koron tai pääoman takaisinmaksun, mutta ei molempia. Joskus useampi kuin yksi yhteisö voi taata lainan; näissä tapauksissa jokainen takaaja on yleensä vastuussa vain velan pro rata-osasta, mutta muissa tapauksissa jokainen takaaja voi olla vastuussa muista takaajien osuuksista, jos he myös perivät velvollisuutensa.

Takaukset ovat yleisiä opintolainat teollisuudelle, jolloin liittovaltion hallitus takaa lainoja yleensä nuorille ja ilman todellista luottotiedotusta. Tämä takuu aiheuttaa pankkien lainata opiskelijoille ja takaa pankkien takaisinmaksun.

Miksi asiat:

Takaukset lieventävät riskiä, ​​mutta on tärkeää huomata, että ne eivät tee lainasta riskejä. Loppujen lopuksi on vielä mahdollista, että takaaja voi olla vastuussa velasta, jos velka on liian suuri tai jos takaaja on jo kamppailussa muista syistä. Huolimatta siitä, että takaukset tarjoavat ylimääräisen turvallisuustason, siksi taattujen joukkovelkakirjalainojen luottoluokitukset ovat usein korkeampia.

Jos takuut ovat julkisia yrityksiä, ne ilmoittivat takauksiensa luonteen ja koon (usein lainoille, joiden tytäryhtiöt ovat lainaneet) tilinpäätöksen liitetiedoissa. Vuonna 2002 tilintarkastuslautakunta (FASB) antoi tulkinnan 45, jossa todettiin, että takuunantajien on kirjattava taattujen lainojen käypä arvo velaksi taseeseen ja että heidän on suoritettava tämä takauksen alkaessa. Joitakin takuita, kuten johdannaisiin, vakuutusyhtiöiden liikkeeseen laskemia takauksia ja joitain leasingyhtiöiden antamia takauksia, on vapautettu tästä säännöstä. On tärkeää huomata, että vanhempien ja heidän tytäryhtiöidensä antamia takauksia ei tarvitse kirjata taseeseen.

Kaikki takaukset on kuitenkin ilmoitettava. Takaaja ilmoittaa takauksen luonteen (termit, historia ja tapahtumat, jotka saattaisivat takuun pantin koukkuun), takauksen suurimman mahdollisen vastuun ja mahdolliset varaukset, jotka takaavat takaajan saaman takaisin takuun.