Tämä on ensimmäinen vuosi saman sukupuolen naimisissa olevat parit voivat yhdistää yhteiset tuloverot

Tänä vuonna on ensimmäinen vuosi, jolloin samaa sukupuolta olevat parit esittävät tuloverotuloja post- Windsor v. U.S. tapaus aikakaudella. Windsor-tapaus oli luonnollisesti keskeinen haaste puolisoiden avioliittoa koskevalle lakille, jossa Yhdysvaltojen korkein oikeus hyväksyi Yhdysvaltain toisen piirin aikaisemman päätöksen, jonka mukaan DOMA oli perustuslain vastainen yhdenvertaisten oikeuksien loukkaus.

Ennen Windsoria, avioliiton puolustuslaissa kiellettiin liittovaltion virkamiehiä tunnustamasta samaa sukupuolta olevia avioliittoja liittovaltion liiketoiminnan tarkoituksiin. Niinpä jopa saman sukupuolen parit, joilla oli lailliset avioliittotodistukset valtioissa, jotka myönsivät heille, joutuivat perimään liittovaltion veroja yhtenä veronmaksajien / kotitalouksien johtajina.

Windsor-tapaus avasi oven sisäisen tuloverolain valvovalle Treasury-osastolle, joka ilmoitti viime elokuussa, että samasta sukupuolta olevista pareista, joilla oli voimassa oleva avioliitotodistus missä tahansa valtiossa, pidettäisiin laillisesti naimisissa liittovaltion sääntöjen nojalla, vaikka he asuivat valtiossa, joka antoi heille avioliiton todistuksen. Tämän seurauksena saman sukupuolen avioparit pääsevät nyt valitsemaan samanlaisen ja sekava joukon veroilmoituksia, joita heteroseksuaaliset parit tekevät.

Kuka voi hakea naimisissa?

Voit hakea naimisiin, jos sinulla on avioliittolupa. Kotimaisia ​​kumppanuuksia ja kansalaisyhteiskuntaa ei lueta tähän tarkoitukseen. Teidän on oltava teknisesti naimisissa lisenssin myöntäneen valtion lainsäädännön mukaan.

Harkitse palautusten muuttamista

Verolainsäädäntö on taannehtiva, kun pyritään määrittämään samaa sukupuolta olevien parien avioliitto-omaisuuden tila. Tämä tarkoittaa sitä, että jos olet ollut naimisissa ennen vuotta 2013, sinulla on mahdollisuus palata takaisin ja tehdä muutettu palautus. Tämä antaa samaa sukupuolta olevien puolisoiden mahdollisesti voimakkaan vaihtoehdon: voit palata verovuotta 2013 edeltävään verotukseen ja laskea verovelkan uudelleen avioparien sääntöjen mukaisesti. Jos verovastuut ovat alemmat kuin avioliitossa, voit käyttää alhaisempia veroja lähettämällä lomakkeen 1040X ja muiden asiaankuuluvien verolomakkeiden, joiden muutokset muuttuvat uusien tietojen perusteella. Vain yhtä voimakkaasti sinulla on vaihtoehto. Sinun ei tarvitse tehdä niin, ja itse asiassa sinun ei pitäisi, jos laskelmasi osoittavat, että kohtaat avioliittoa, jos muutat verotustasi. Tämä voi olla valtava asia, jos asut esimerkiksi puolison puolelta vuodeksi. Verovähennykset naimisissa oleville yksilöille erikseen arkistoidaan erittäin rajoitetusti.

Me vielä yritämme selvittää, miten se toimii valtioiden, jotka tunnustavat yhteistä oikeutta avioliitoja. SSM: n oikeuskäytännön yleinen suuntaus on kuitenkin se, että sellaiset lait, jotka hyödyttävät hetero-parit, kuten yhteinen oikeus-avioliitto, on myös oltava saman sukupuolen parit. Minun mielestäni on, että kaikki samaan sukupuoleen perustuvasta avioliitosta saatavat haasteet, jotka tunnustavat yhteiset lait, ratkaistaan ​​lopulta saman sukupuolen verovelvollisen hyväksi. Tämä antaa kuitenkin saman sukupuolen yhteisen lain avioliitto kumppanit toisen suunnittelun mahdollisuuden. Yleensä, jopa sellaisissa valtioissa, jotka mahdollistavat yhteisen lain mukaisen avioliiton, pari on julkisesti ja ulkoisesti esitettävä itsensä naimisissa.

Kuka pitäisi hakea naimisissa?

Yksilölliset olot vaihtelevat suuresti. Paljon siihen liittyy tulonjaon kahden parin jäsenen välillä ja vähennykset. Työntekijöiden eläkkeelle siirtyminen ja lääketieteelliset hyödyt sopivat myös yhdistelmään. Kuitenkin pääasiassa ilmoittautuminen avioliitossa ei hyödytä monia ihmisiä, kun otetaan huomioon valinta.

Tämä tarkoittaa sitä, että jos laki sallii parin valita yhden, avioliiton hakemisen erikseen tai naimisissa olevan arkistoinnin erikseen, se on yleensä parempi tiedosto yksi.

Esimerkiksi: Jos kotitaloudessa on lapsia, veronmaksajat voivat hyödyntää kotitalouksien päämiehille korkeampaa verokannan kynnystasoa.

Jos molemmilla puolisoilla on suurin piirtein samanarvoisia tuloja ja ne ovat suhteellisen korkeita, erikseen arkistoidut henkilöt vähennetään tuloja korkeampiin veroluokkiin.

Vihje: Jos kotitaloudessa on lapsia, lapsen verohyvitys tulee tekijäksi. Jos kirjaudut avioliiton yhteyteen, verohyvitys poistuu asteittain 110 000 dollarin tulotasosta. Mutta voit säilyttää yhden vanhemman tiedoston yhden kotitalouden päällikön, jolla on 75 000 dollarin tulokynnys vaiheittaiseen käyttöön. Korkean tulotason ansaitsija voi hakea yksittäistä, kun taas hänen kumppaninsa kantaa kotitalouden päällikkönä ja saa luottoa.

Lisäksi, jos sinulla on yksi kumppani suhteessa vähän tai ei lainkaan tuloja, voit käyttää samanlaisia ​​suunnitelmia, jotta voit saada etuja vähennysten ja hyvitysten lääketieteen kulut, puoliso IRA maksuja, riippuvainen hoito luoton ja muut kustannukset, jotka menettäisivät jätteet, jos yhdellä osapuolella ei olisi riittävää bruttotuloa vähennettävä. Kirjaaminen yhdessä antaa korkean tulotason saajan veroilmoituksen ottavan vähennykset, jotka olisivat yksinkertaisesti kustannuksia, jos molemmat jätetään erikseen.

IRA: n säännöt

Pian Windsor-päätöksen jälkeen Treasury Department esitti säännöt, joiden avulla saman sukupuolen puolisot voivat hyödyntää perinteisille puolisoille annettavia erityisiä etuja. Mitä tämä tarkoittaa?

• Voit rahoittaa IRA: ta työskentelemättömälle puolisolle
• Voit rullata perinnöllisen IRA: n - siinä määrin kuin se on verotettavaa - omaan IRA: han tai kohdella IRA: ta omana. Voit odottaa, että otat 70 ½ -vuotia ottaaksesi RMD: t, jos olet nuorempi kuin kuollut puoliso.
• Jos selviytät kumppaniksesi ja omistaja kuoli ennen kuin RMD tarvitsee aloituspäivää, voit siirtää perinnöllisiä IRA-tietoja nuoremmille sukupolville ja antaa näin suuren verotuksellisen edun "venytys-IRA: sta." Mitä nuorempi IRA-omistaja, sitä enemmän he voivat lykätä (perinteiset IRAs), tai kauemmin, että rahat voivat kasvaa tax-free, jos Roth IRAs.

401 (k) Säännöt

Uudet säännöt antavat nyt mahdollisuuden, että 401 (k) perimättävät suunnitelmat saman sukupuolen puolisolta rullattavat perinyt 401 (k) tasapainoa omaan IRA: hansa. Sinun ei tarvitse enää käyttää perinnöllisten IRA-sääntöjen sääntöjä. Jälleen tämä antaa sinulle mahdollisuuden rullata IRA: n omalle IRA: lle ja käsitellä sitä omana, eikä hyväksy RMD-päivämääriä kuolleelta puolisoltasi.

Haluatko lainan vastaan ​​401 (k)? Kun olet naimisissa, sinun täytyy saada puolisosi ok. Mutta aiot tehdä sen joka tapauksessa, eikö?

edunsaajat

Tämä ei ole pelkästään verotuksellinen asia, mutta se on kuitenkin tärkeä: Aiemmin samaa sukupuolta olevat kotimaiset kumppanit tai pitkäaikaiset kumppanit, jotka eivät olleet naimisissa, eivät vaatinut kuolleen kumppaninsa IRA: iden tai 401 (k): n elokuvia, ellei heitä nimenomaisesti mainittu edunsaaja. Todennäköiset lait jättivät olennaisilta osiltaan saman sukupuolen parit. Jos edesmennyt ei olisi ollut ahkera etujensa nimittämisestä, selviytyneen kumppanin riski joutui eroon veljen, sisarten, lasten tai muiden perheenjäsenten hyväksi, joilla oli vahvempi vaatimus nimien ja todentamislakien alla. Avioliiton muodollinen asema sallii eloonjääneiden aviopuolisoiden perimän omistussuhteeseen perustuvan omaisuuden, jossa nimettyjä edunsaajia ei ole valittu ja joissa ei ole olemassa tahtoa, joka ilmaisee päinvastaisen halun edesmenneen osan puolesta.

Ostitko tai myäsitkö mitään puolisoltasi?

IRS-säännöt asettavat rajoituksia veroeduista, jotka johtuvat "lähipiiriin kuuluvien" välisistä liiketoimista. Esimerkiksi liiketoiminnan tai sijoituskiinteistön myyntiä lähipiirille ei voida vähentää. Ilmeisesti kaksi puolisoa ovat yhteydessä. Mutta jos sinulla on mahdollisuus tallettaa naimattomiksi, sinun kannattaa harkita niin, jos haluat menettää tapahtuman puolison kanssa.

Verot ja kuolemantapaukset

Yleensä kaksi Yhdysvaltain naimisissa olevaa henkilöä nauttivat rajoittamattoman siviilisäädyn eduista. Toisin sanoen kun yksi puoliso kuolee, omaisuus siirtyy eloonjäävän puolison yksinomaiseen omistukseen ilman kiinteän verovelvollisuutta (erityissäännöt koskevat niitä, joilla on kotipaikka Yhdysvaltojen ulkopuolella.) Jos olet todennäköisesti kiinteistöverotus, mahdollisuudet oletko parempi kuin tallentaminen naimisissa.

Tämä pätee myös silloin, jos sinulla on merkittäviä varoja IRAssa, joissa IRA: n perimällinen aviomies kuolleelta aviomiehiltä tai vaimolta on arvokkaita vaihtoehtoja periytyneen IRA: n verokohtelusta, jota ei ole laajennettu koskemaan muita kuin puolisoita.

AVIOERO

Kyllä, on olemassa jopa etuja saman sukupuolen avioliittojen tapauksessa avioeron tapauksessa. Erityisesti liittovaltion tunnustaminen samoja sukupuolisia avioliittoja varten hallinnointiin verolainsäädännön avulla jakaminen samaa sukupuolta olevien parien pääsy päteviä kotimaisia ​​suhteita tilauksia. Tämä on erittäin arvokasta, kun yksi kumppani keräsi suuren eläkkeen, 401 (k) tai 403 (b) tasapainon, koska se mahdollistaa oikeudenmukaisen jakamisen eläkkeelle ilman suurta verovelvollisuutta varhaisen jakelun kautta.

Oikeuskäytännössä ja sääntelyssä joillakin aloilla on vielä kiinni DOMA: n oikeudellisesta romahtamisesta tuomioistuimissa ja valtiovarainministeriön päätöksellä tunnustaa virallisesti samaa sukupuolta olevat avioliitot. Erityisesti aviopuolisot ovat hieman riippuvaisia ​​siitä, voidaanko samaa sukupuolta oleva suhde synnyttää avioliittoa, mutta se on ensisijaisesti kysymys, joka tulee esiin valtion tasolla. Liittohallitus näyttää hakevan lisenssiä.

Lue lisää Investmentmatomeista

• Halvimman auton vakuutus Kaliforniassa

• Tutkimus: Urheiluautojen parhaat kaupungit

• Tax Preparation -ohjelmiston kustannukset

arindambanerjee / Shutterstock.com