Defined Benefit Plan Definition & Example

Mitä se on:

A etuuspohjainen suunnitelma on pätevä eläketili, maksaa tietyn etuuden suunnitelman haltijan eläkkeelle. Tämäntyyppisellä pätevällä suunnitelmalla määritellään selkeästi tilinomistajalle maksettavat eläketulon määrä.

Toimintaperiaate (esimerkki):

Määritetty etuus lasketaan suunnitelma-asiakirjassa ilmoitetulla kaavalla; kaavaan sisältyvät yhteiset tekijät ovat työntekijän palkkaus, työvuosi ja ikä eläkkeelle siirtymisessä. Etu on yleensä maksettava ennalta määritetylle ajanjaksolle, kuten ikä 59 ½. Jotkin suunnitelmat tarjoavat myös etuja ennen ilmoitettua eläkepäivää, jos suunnitelman osallistuja kuolee tai on poistettu käytöstä.

Etuuspohjaiset järjestelyt maksavat yleensä etuja elinkorotuksen muodossa. Tämä elinkorko alkaa yleensä suunnitellussa eläkeiässä ja päättyy, kun tilintarkastaja kuolee. Esimerkiksi tietyn etuuspohjaisen järjestelyn voi maksaa kuukausitulot, jotka vastaavat 30% osallistujan keskimääräisestä korvauksesta. Tämä maksu voi alkaa 65-vuotiaana ja jatkaa osallistujan elämää.

Toinen esimerkki etuuspohjaisesta järjestelystä on "Dollars Times Service" -suunnitelma. Unionin työntekijöiden keskuudessa suosittu suunnitelma tarjoaa tietyn määrän tuloja (etuuksia) joka kuukausi sen mukaan, milloin työntekijä työskentelee yrityksessä. Esimerkiksi suunnitelma, joka tarjoaa työntekijän palvelusta 100 dollaria kuukaudessa vuodessa, antaisi 3 000 dollaria kuukaudessa 30 vuoden palvelua varten.

Miksi se koskee:

Toisin kuin maksupohjainen suunnitelma etuuspohjainen eläkejärjestely työnantaja ottaa sijoitusriskin sovittamalla maksamaan ilmoitetun edun. Investointivoitot tai -tappiot eivät vaikuta suunnitelman osanottajalle maksettavaan etuuteen.

Vuoden 1974 työntekijän eläkevakuutuslain (ERISA) antamisen ansiosta useimmat etuuspohjaiset järjestelyt taataan edelleen vakuutuksella, jota hallinnoi hallituksen eläkevakuutusyhtiö nimeltä Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).