Sisäinen valvonta Määritelmä & esimerkki
Fossiilikapitalismin maailman loppu - Tere Vadenin esitys
Sisällysluettelo:
Mikä se on:
Sisäinen valvonta ovat menetelmiä ja prosesseja, joiden avulla yritys varmistaa, että organisaatio noudattaa tärkeitä politiikkoja ja velvoitteita.
Miten se toimii (esimerkki):
Sisäisellä valvonnalla on viisi peruselementtiä, jotka on kehittänyt vuonna 1992 sponsorointikomitea Treadway-komission organisaatiot (COSO):
- Valvontaympäristö. Tämä toiminta edellyttää, että yritys kannustaa eettistä käyttäytymistä ja luo asianmukaisia toimintatapoja ja menettelyjä. Se sisältää myös sen, että tilinpäätös laaditaan yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) mukaisesti.
- Riskinarviointi Tähän toimintaan liittyy uhkia ja heikkouksia, jotka voivat vaarantaa yrityksen kyvyn havaita ja estää petoksia, väärinkäytöksiä tai väärinkäytöksiä. Tarkemmin sanottuna tämä toiminta käsittää sellaisten asioiden seuraamisen, jotka eivät johda tallentamasta tai tallentamasta kaikkia transaktioita, muuttamalla liiketapahtumia takautuvasti, laskemalla matemaattisia virheitä kaavoissa tai keskeisissä laskelmissa tai tekemättä luotettavia arvioita.
- Ohjaustoimet. Valvontatoimet ovat toimia, joilla varmistetaan, että yhtiö on suojattu ennen avaintoimintaa tai päätöstä. Tämä saattaa edellyttää useiden johtajien lupaa, ennen kuin he voivat käydä ostoksilla, toimilla tai päätöksellä tai käydä asiakirjoja sisäisille asianajajille ennen julkaisemista.
- Tiedotus ja viestintä. ilmiantajia ja ulkopuolisia raportoimaan, reagoimaan ja käsittelemään väärinkäytöksiä, korruptiota tai epäilyttävää toimintaa koskevat raportit. Se kattaa myös laajemmat näkökohdat yksinkertaisesti tarjoamalla tapa, jolla työntekijät pääsevät ja kuulevat johtajilta ja kommunikoivat tehokkaasti.
- Seuranta Tämä toiminta edellyttää, että jokainen noudattaa asianmukaisia menettelytapoja. Tämä voi edellyttää hyväksynnän, valtuutuksen, täsmäytysten ja tarkistusmenettelyjen täytäntöönpanoa, jotka tarkistavat liiketoimet ja päätökset kahdesti.
Tilintarkastajien on ilmoitettava kaikista sisäisen valvonnan puutteista. Näin ollen on olemassa huomattava määrä kiistoja siitä, mikä on tarkoituksenmukainen tai puutteellinen valvonta.
Miksi se koskee:
Sisäinen valvonta on olemassa petosten, väärinkäytösten tai epäeettisten toimien ehkäisemiseksi ja havaitsemiseksi erityisesti keräämisen ja taloudellisten tietojen esittäminen. Tavoitteena on varmistaa, että yhtiön taloudelliset raportit ovat luotettavia ja tarkkoja. Siksi Sarbanes-Oxley-lain soveltamisalaan kuuluvan yhtiön toimitusjohtaja ja talousjohtaja (CFO) on todistettava kirjallisesti, että yhtiön taloudelliset tiedot ovat lain mukaisia ja edustavat kohtuullisesti yhtiön tilannetta. Toimitusjohtajan ja talousjohtajan on myös todistettava, että he ovat tarkastaneet yhtiön sisäisen taloudellisen valvonnan.
Jotta johtajat ja virkailijat eivät voineet antaa harhaanjohtavia tilinpäätöksiä henkilökohtaisesta hyötystään, Sarbanes-Oxley-laista tekee siitä liittovaltion rikoksen, tai manipuloida tilintarkastajaa tekemään yrityksen tilinpäätöstä harhaanjohtavasti. Lisäksi, mikäli yritys on velvollinen palauttamaan tilinpäätöksensä, useimmissa tapauksissa yhtiön toimitusjohtajan ja talous- ja rahoitusjohtajan on palautettava kaikki arvopapereiden henkilökohtaisista kaupoista tehdyt bonukset, korvaukset tai voitot vuoden aikana, kun virheelliset asiakirjat on alun perin julkistettu.
