Oliko vuonna 2013 samaa sukupuolta olevien parien vedenjakeluvuosi?

Tekijä Gavin DiStasi

Lisätietoja Gavinista Sivustollamme Kysy neuvoa

Nyt kun 2014 on virallisesti saapunut, ja suljemme kirjat vuodelle 2013, voidaan varmasti antaa anteeksi harjoittaa hyperbolaa siitä, mikä bannerivuosi on mennyt. Loppujen lopuksi joulukuun loppuun mennessä S & P 500 kasvoi 29%: lla, parhaan vuotuisen suorituskyvyn jälkeen vuodesta 1997 ja ensimmäisen tech-kuplan halcyon-päivien¹. Marraskuussa Yhdysvaltojen työttömyysaste laski viime vuonna alle 7 prosenttiin ensimmäistä kertaa vuodesta 2008 lähtien², mikä sai Federal Reserve Boardiltä alkavan joukkovelkakirjojen osto-ohjelmansa pelkäävän kapenemisen; joka ei johtanut pääomamarkkinoiden myyntiin, kuten monet olivat pelänneet, mutta nykyisen rallin vahvistamisessa. Jopa kongressi halusi päästä hyviin viesteihin loppuvuodesta, jolloin ne kokoontuivat talousarvioon ensimmäistä kertaa vuodesta 2011 lähtien. Vaikka kaikki nämä saavutukset saattavat tai eivät merkitse todellisia, kestäviä suuntauksia, näyttää todennäköiseltä, että yhden väestönosan, samaa sukupuolta olevien parien osalta, 2013 pidetään todellisena pelinvaihtajana, kun katsotaan tulevina vuosina.

Viime vuoden aikana samaa sukupuolta olevien avioliittojen laillistamisen tukeminen saavutti kaikkien aikojen suurimman osan, kun lähes 60 prosenttia maan puolesta oli yhtä ABC News / Washington Postin kyselyn mukaan³. Näimme kahden ammattiurheilijan Robbie Rogersin MLS: ssä ja Jason Collinsissa NBA: ssa julkisesti julkistamalla ensimmäistä kertaa ammattilaisurheilijan uran alkuvuodesta. Vuoden 2013 aikana yhdeksän valtiota lisättiin luetteloon, jossa samaa sukupuolta oleva avioliitto on laillista ja yhteensä 18, sekä District of Columbia. Mutta korkein oikeus antoi suurimman vauhtia avioliiton tasa-arvon edistämiselle samaa sukupuolta olevien parien keskuudessa Yhdysvallat vastaan ​​Windsor, joka laskee osan avioliittoa puolustavan lain (DOMA) osasta kesäkuussa. Tuomioistuin kieltäytyi myös käsittelemästä Kalifornian ehdotuksen 8 haastetta, lykkäämällä sitä alempaan tuomioistuimeen ja tehokkaasti palauttamaan samaa sukupuolta olevan avioliiton valtioon. Näiden kahden tuomion seuraukset eivät ole täysin tiedossa, ja ne eivät todennäköisesti ole monien vuosien ajan, mutta ne ovat kauaskantoisia ja saattavat olla vain tärkein lainsäädäntö, joka on varmasti rahoituksen ja omaisuuden suunnittelun näkökulmasta katsottuna saman sukupuolen parit ovat vielä nähneet.

Näiden kahden päätöksen välittömässä seurauksena liittovaltion sääntelyviranomaiset ja puolustusministeriö seurasivat nopeasti käytännön ohjeita, jotka ilmaisivat näiden päätösten vaikutuksen. DOD ilmoitti suunnitelmansa jatkaa puolisoiden ja perhe-etuuksien laajentamista kaikille puolustusvoimien ja puolustusministeriön siviilihenkilöstön sukupuoliseen suuntautumiseen riippumatta, kunhan he antavat pätevän avioliittotodistuksen. Seuraavaksi liittovaltion viranomaiset antoivat seuraavat päätökset:

1. IRS-tulonhallinta 2013-17- vahvistetaan, että samaa sukupuolta olevat parit, jotka ovat laillisesti naimisissa, käsitellään sellaisina kaikissa liittovaltion verotuksellisissa tarkoituksissa riippumatta heidän asuinvaltionsa lainsäädännöstä.
2. DOL Technical Release No. 2013-04- sovelsi samantyyppisiä periaatteita työnantajan eläke- ja hyvinvointisuunnitelmiin, joihin sovelletaan ERISA: ta.
3. RS-ilmoitus 2013-61-suositukset, jotka koskevat samaa sukupuolta olevien aviopareiden veronmaksujen palauttamista koskevia vaatimuksia.

Ilmeisesti Windsor päätös on tärkeä monista syistä, mutta tässä on joitain käytännön haavoittuvuuksia samaa sukupuolta olevien parien osalta eläke- ja kiinteistösuunnittelun kannalta. Aluksi eloonjääneen puolison kuoleman jälkeen kiinteistöstä peritään 40 prosentin kiinteistövero vain siinä määrin kuin kiinteistö ylittää yhdistetyn verovapautuksen. Lisäksi naimisissa olevat samaa sukupuolta olevat parit voivat nyt:

• Tee rajoittamaton siirrot toisilleen, joko elämän tai kuoleman aikana, ilman liittovaltion lahjan tai kiinteän veron määrää.
• Yhdistä veloitetun puolison käyttämättömät kiinteistöverovapautukset eloonjääneen puolison kiinteän verovapauden kanssa.
• Tiedoston yhteiset voitot hyödyntävät vuosittaista lahjoitusten poissulkemista, jolloin vauraampi puoliso voi tehdä verovapaita siirtoja kolmannelle osapuolelle jopa 28 000 dollariin (parit tarvitsevat lahjamaksun lahjoituksen valitsemiseksi).

Eläkesuunnitelma puolelta puolisoa on nyt käsiteltävä puolisoina kaikissa tarkoituksissa, mukaan lukien pätevät kotimaiset suhteet, perhe-etuudet ja suostumusvaatimukset suunnitelman jakamista varten. Kun taas sääntelyvirastojen ohjeet tulevat varmasti tulemaan, työnantajien tulisi:

• Tarkastella perusteellisesti parhaillaan voimassa olevia etuusjärjestelyjä (esim. Kaikkia eläkkeitä, voitonjakoa, kahviloita ja ryhmäterveyssuunnitelmia) selvittääksesi, missä muutoksia todennäköisesti tarvitaan
• Yhteenveto ja ilmoitettava, missä määrin hyötyetuudet muuttuvat seurauksena Windsor ja viimeaikaisen IRS- ja DOL-sääntelyn lausunnot.
• Tarkastella hallinnollisia menettelyjä ja lomakkeita mahdollisten tarkistusalueiden tunnistamiseksi (ts. Jakamalla puolisoiden suostumus ja edunsaajan nimeämismuodot).

Vaikka työnantajat todennäköisesti odottavat muuttamaan suunnitelmaasiakirjojaan, kunnes he saavat lisäohjeita IRS: ltä ja DOL: lta, heidän on välittömästi varmistettava, että kaikki lailliset avioliitot tunnustetaan sponsoroimiensa työsuhdeturvaohjelmien hallinnassa.

Käytännöllisesti katsoen kaikki suunnitelma sponsorit, joilla on saman sukupuolen työntekijöitä, on kuultava verotuksen ammattilaisia ​​varmistaakseen, että he noudattavat uusia suuntaviivoja ja pysyvät niiden uusien suunnitelmien puitteissa, jotka voivat vaikuttaa heidän suunnitelmiinsa.

Samoin samojen sukupuolta olevien asiakkaiden olisi neuvoteltava palveluntarjoajiensa kanssa (mukaan lukien verovirkailijat, kiinteistönsuunnitteluasiamiehet ja rahoitusneuvojat) varmistaakseen, että he käyttävät täysipainoisesti uusia sääntöjä ja selvittävätkö heidän taloudelliseen tilanteeseensa ja kiinteistöjään koskevat muutokset suunnitelmia.

Avioliiton tasa-arvoisen kohtelun taistelu on varmasti kaukana voitosta, ja heijastumaa heijastuu todennäköisesti edestakaisin monta kertaa tulevina kuukausina ja vuosina, mutta tämä viimeinen vuosi voi olla ollut syvällisin edistysaskel, ainakin taloudellinen että samaa sukupuolta olevat parit tässä maassa ovat vielä nauttineet.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Tässä aineistossa esitetyt mielipiteet ovat vain yleistietoja, eikä niillä ole tarkoitus antaa yksittäisille henkilöille erityisiä neuvoja tai suosituksia.

Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan erityisiä henkilökohtaisia ​​veroneuvojia. Suosittelemme, että keskustelet erityisistä verotuskohteistasi pätevän veroneuvojan kanssa