"Kohtuullinen korvaus" voi olla liimautunut pienyrityksille

Tekijä Craig Smalley

Lisätietoja Craigista Sivustollamme Kysy neuvoa

Yrityksesi jäsentäminen yritykseksi tarjoaa tiettyjä etuja - etenkin suojaa, jota saat henkilökohtaisesti vastuulliselta liiketoiminnan veloista. Mutta se tuo myös verotuksellisia komplikaatioita. Yksi suurimmista liittyy oman yrityksen tuloihin. Jos työskentelet yrityksellesi, sinun on yleensä maksettava itse palkkamäärä, jonka IRS pitää "kohtuullisena korvauksena".

Lisäksi kohtuullista korvausta tarkastellaan eri tavoin riippuen siitä, muodostaako säännöllinen yritys tai pienyrityksille suunniteltu erityinen yritysryhmä "Subchapter S" -konserni.

Kirjaimellisesti satoja Yhdysvaltojen verotuskysymyksiä käsittelevät kohtuulliset korvaukset. Pähkinänkuoressa kohtuullinen korvaus on se, mitä saat maksamaan tekemään samaa työtä muualla. Jos esimerkiksi olet web-suunnittelija ja yrityksesi ihmiset maksavat yleensä 64 000 dollaria vuodessa, maksat vähintään 64 000 dollaria korvaukseksi (olettaen, että yritys on saanut tarpeeksi rahaa tähän).

Saatat kuitenkin haluta korottaa korvausta, koska mitä enemmän maksat itseäsi, sitä enemmän voit laittaa eläkejärjestelmiin. Esimerkiksi voit aloittaa Solo 401 (k) ja laittaa jopa 54 000 dollariin vuodessa, mutta vain korvauksen perusteella. Kun olet kohtuullisesti korvannut itsesi, voit jakaa jäljellä olevan voiton yrityksestäsi. Toisin kuin palkka, jonka olet maksanut yrityksen työntekijänä, tämä jakelu maksetaan sinulle osakkeenomistajana.

Mikä on "järkevä" S-yrityksessä

S-yritykset eivät maksa liittovaltion tuloveroa; Sen sijaan kaikki voitot ja tappiot kulkevat osakkeenomistajille, jotka raportoivat heille henkilökohtaisista veroilmoituksistaan. Siellä siihen sovelletaan tuloveroa, mutta ei itsenäistä ammatinharjoittamista. Itsenäisen ammatinharjoittamisen vero on vain itsenäisen ammatinharjoittajan sosiaaliturva- ja Medicare-vero, ja useimmissa tapauksissa se on 15,3 prosenttia nettotulosta. Jos harjoitat liiketoimintaa yksityisenä yrityksenä, maksat samalla itsenäisen ammatinharjoittamisveron kaikista nettotuloista. Jos olet kumppanuudessa, maksat itsenäisen ammatinharjoittamisveron kaikista taattuista maksuista itsellesi ja osastasi liiketoiminnan nettotuotoista.

Verotus S-yritykseksi näyttäisi poistavan itsenäisen ammatinharjoittamisen veron. Jos työskentelet S-yrityksellesi, sinun on kuitenkin maksettava kohtuullinen korvaus. Esimerkiksi jos yrityksesi saa 100 000 dollarin voittoa, työsi tekevät keskimäärin 64 000 dollaria, ja maksat vain 20 000 dollarin palkan ja ottaa loput voiton jakeluksi, niin et ole kohtuullisesti korvaamassa sinä itse.

Vaikutus C-yhteisöön

Perinteisessä yrityksessä, joka tunnetaan nimellä C-yhtiö, kohtuullinen korvaus on täysin erilainen. C-yritykset maksavat liittovaltion yritysten tuloveroja voitoistaan. Jos sinä, omistajana, siirrät yritysostot voitonjaosta, maksat myös veroa niille henkilökohtaisista veroilmoituksistasi. Tätä kutsutaan kaksinkertaiseksi verotukseksi.

Vaikka C-yhtiö maksaa veroja, vaikka "S-corp" ei, on aikoja, jolloin on järkevämpää toimia C-yhtiöinä. Esimerkiksi korkein henkilökohtainen verokanta on 39,6%. Jos olet 39,6 prosentin verokannustasi, saatat olla parempi käyttää C-yritystä, koska korkein yhtiöverokanta on 35 prosenttia.

Muita näkökohtia

S-corp: ssä maksaminen liian pienenä palkkauksessa on huono asia, koska IRS voi nähdä sen yrittäessään ryhtyä itsenäisiin ammatinharjoittajiin. C-yrityksessä sen sijaan maksaa itsesi liian paljon palkka voi olla huono asia. Palkka on vähennys yritystulosta, joten IRS voisi sanoa, että yrität välttää yhtiöverotusta maksamalla suuren palkan. Käyttämällä samaa tilannetta kuin aiemmin, jos olet web-suunnittelutoiminnassa, maksisit itsellesi 64 000 dollarin palkan. Voit joko maksaa itsellesi jäljellä olevan voiton jakelussa tai jättää sen liiketoiminnaksi kertyneiksi voittovaroiksi.

Mahdollinen ongelma rahan jättämisessä yrityksessä on se, että C-yrityksille on myös "kertynyt tulovero" - rangaistusveroa, joka on määrätty yrityksille, jotka IRS uskoo pitävän voitollisina, jotta vältyttäisiin maksamasta osakkeenomistajilleen veronalaisia ​​osinkoja. On paljon älykkäämpiä verosuunnittelua, joka maksaa vähemmän palkkaa C-yrityksessä kuin S-yrityksessä. Rahaa, jonka saat palkkana C-yhtiöltä, verotetaan korkeammalla korolla kuin osingot yhtiöstä, joka useimmille ihmisille verotetaan enintään 15 prosentilla.

Kuten näette, kohtuullinen korvaus on erilainen riippuen siitä, toimivatpa sinä S-yrityksessä tai C-yrityksessä. Ennen kuin päätetään, minkä tyyppisen yrityksen pitäisi olla, keskustele verotilintarkastajan kanssa.

Kuva iStockin kautta.