Kuinka kumppanuusverotetaan?

Monille pienyrityksille maksetun tuloverovälineen avulla kamppailevat hallitsemaan kaksinkertaisen kirjanpidon ja työntekijöiden ennakonpidätyssäännöt samalla kun kaikki mahdolliset vähennykset vähennetään. Yhteistyöhön verojen maksamiseen liittyy myös vaikeiden termien ymmärtäminen, kuten "jakeluosuus", "erityisrahoitus" ja "huomattava taloudellinen vaikutus". Tässä kerrotaan kumppanuuksien verotuksen perusta.

Miten kumppanuustulosta verotetaan

Yleisesti ottaen IRS ei pidä kumppanuuksien erillään omistajistaan ​​verotuksessa; Sen sijaan niitä pidetään "läpikulkevina" verotuksina. Tämä tarkoittaa, että kaikki kumppanuuden voitot ja tappiot "kulkevat" liiketoiminnalle kumppaneille, jotka maksavat veroja osuutensa voitoista (tai vähennetään osuutensa tappioista) heidän henkilökohtaisista tuloverotuloistaan.

Arkistointi veroilmoituksista

Vaikka kumppanuus itse ei maksa tuloveroja, sen on toimitettava lomake 1065 IRS: n kanssa. Tämä lomake on informatiivinen palauttaa IRS: n tarkistukset sen määrittämiseksi, antavatko kumppanit tulojaan oikein. Kumppanuuden on myös annettava IRS: lle ja kullakin kumppanillaan "Schedule K-1", joka jakaa kunkin kumppanin osuuden liiketoiminnan voitoista ja tappioista. Jokainen kumppani kertoo puolestaan ​​tämän tuloslaskelman tiedot omasta lomakkeestaan ​​1040, johon liitetään liitteenä E.

Verojen arvioiminen ja maksaminen

Koska työnantaja ei ole laskenut ja pidättänyt tuloveroja, kunkin kumppanin on asetettava sivuuttaa tarpeeksi rahaa maksaa veroja hänen osuutensa vuosittaisista voitoista. Yhteistyökumppanien on arvioitava, kuinka paljon veroa he ovat velkaa vuodessa ja maksavat IRS: lle (ja yleensä asianmukaiselle valtion verohallinnolle) joka kuukausi - huhtikuussa, heinäkuussa, lokakuussa ja tammikuussa.

Voitot verotetaan, saavatko kumppanit heitä tai ei

IRS edellyttää, että jokainen kumppani maksaa tuloveroja hänen "jakeluosuudelleen". Tämä on osa voitosta, johon kumppanilla on oikeus kumppanuussopimuksen nojalla - tai valtion lain mukaan, t tehdä sopimus. IRS käsittelee jokaista kumppania ikään kuin hän saa jakelukumppaninsa vuosittain. Tämä tarkoittaa, että sinun on maksettava verot omasta osastasi kumppanuuden voitoista - kokonaismyynnistä vähennettynä kuluilla - riippumatta siitä, kuinka paljon rahaa olet todella vetäytynyt liiketoiminnasta.

IRS-säännön käytännöllinen merkitys jakelupääomista on se, että vaikka kumppanit kumppanuus on voitava jättää voittoa - esimerkiksi kattamaan tulevat kulut tai laajentaa liiketoimintaa - kukin kumppani on velvollinen maksamaan tuloveron hänen tai hänen oikeutetusta osuudestaan ​​näistä rahoista. (Jos yrityksesi tarvitsee säännöllisesti voittoa, sinun on harkittava sisällyttämällä - Yritykset tarjoavat helpotusta tästä veropetoksesta. Lisätietoja: "Yrityksesi sisällyttäminen voi leikata verolaskut".

Yhteistyökumppaneiden perustaminen "Jakelukelpoiset osakkeet

Ellei liikekumppanit teke kirjallista kumppanuussopimusta, joka toisin sanoo, valtion laki tavallisesti jakaa voitot ja tappiot kumppaneille prosenttiosuuden mukaan. Tämä jako määrittelee kunkin kumppanin jakeluosuuden. Esimerkiksi jos Andre omistaa 60 prosenttia kumppanuudesta ja Jenya omistaa toisen 40 prosenttia, Andreilla on oikeus 60 prosenttiin kumppanuuden voitoista ja tappioista, ja Jenyalla on oikeus 40 prosenttiin. (Lisäksi valtion lakissa oletetaan, että kumpikin kumppani on kiinnostunut liiketoiminnasta suhteessa alkuperäisen osakkuutensa arvoon.)

Jos haluat jakaa voitot ja tappiot tavalla, joka ei ole oikeassa suhteessa kumppaneiden prosenttiosuuksiin yrityksissä, sitä kutsutaan "erityisrahoitukseksi", ja sinun on noudatettava huolellisesti IRS-sääntöjä.

Itsenäinen ammatinharjoittaminen verot

Jos olet aktiivisesti mukana kumppanuuden toteuttamisessa, tuloverojen lisäksi IRS edellyttää, että maksat "itsenäisen ammatinharjoittamisen" verot kaikista kumppanuustuloksista. Itsenäisten ammatinharjoittajien verot koostuvat sosiaaliturva- ja Medicare-järjestelmien maksuista, jotka ovat samanlaisia ​​kuin työntekijöiden on maksettava.

Joitakin eroja on säännöllisten työntekijöiden tekemien maksujen ja maksujen osapuolten tekemien maksujen välillä. Ensinnäkin, koska työnantaja ei pidä näitä veroja kumppaneiden palkkojen perusteella, kumppanien on maksettava heille säännölliset tuloverot. Myös kumppaneiden on maksettava kaksi kertaa enemmän kuin tavalliset työntekijät, koska heidän työnantajansa vastaavat työntekijöiden maksuosuuksia.

Vuoden 2002 itsenäisen ammatinharjoittamisen verokanta oli 15,3% ensimmäisistä 84,900 dollarin tuloista ja 2,9% kaikesta yli 84 900 dollaria. Sinun on tutkittava tämänhetkiset hinnat.

Kulut ja vähennykset

Saatat ihmetellä, että maksat veroja, sosiaaliturvamaksuja ja Medicare-veroja omalle osuudelle. liiketoiminnan tuloista - vaikka et vetäkää sitä yrityksestänne - kuinka selviät! Onneksi sinun ei tarvitse maksaa veroja miltei mistä tahansa rahaa, jonka yrityksesi viettää tekemään. [

] Sinä ja kumppanit voivat vähentää lailliset liikekulut yrityksesi tuloista, mikä heikentää huomattavasti voittoja, raportoi IRS: lle. Vähennyskelpoisiin kuluihin sisältyvät käynnistyskustannukset, toimintakulut ja tuote- ja mainostuotot sekä liiketoimintaan liittyvät ruokailut, matka- ja viihdykulut.

Hanki asiantuntija-apua

Jos olet sekaisin kumppanuusveroista, olet ei yksin. Hyvä tapa oppia perusasiat on lukea Tax Savvy for Small Business, veroedustaja Fred Daily (Nolo). Suunnittele sitten tarvittavan apuasi kumppanuusverotukseen erikoistuneelta veroneuvojalta. Varmista, että noudatat yrityksesi monimutkaisia ​​verosääntöjä, jotka koskevat yritystäsi ja pysyvät IRS: n hyvällä puolella.

Yrityksesi sisällyttäminen voi vähentää verolaskun

Toisin kuin kumppanuussuhde, yhtiö on omistajiltaan erillinen kokonaisuus ja maksaa omat veronsa kaikista liiketoiminnassa jäljellä olevista yritysvoitoista. Yritysten omistajat maksavat tuloveroa vain rahoista, joita he saavat korvauksena palveluista (palkat ja bonukset) tai osinkoina.

Vaikka monet pienyritykset eivät halua tehdä monimutkaisempia yhtiöverotuloja, se voi tarjota yrittäjille verotuksellista etua yli kumppanuuden "läpi läpi" verotuksen. Tämä pätee erityisesti yrityksiin, jotka odottavat voivansa pitää voittoa liiketoiminnassa vuosittain.

Jos yrityksesi pitää voittoa (kutsutaan "kertyneiksi voittovaroiksi"), voit hyötyä alhaisemmasta yhtiöverokannasta, ainakin ensimmäisen 75 000 dollarin voitot vuodessa. Jos esimerkiksi vähittäiskauppias tarvitsee kallisvarastoinnin, voit päättää jättää yrityksesi 30.000 dollaria vuoden lopussa. Jos käytät kumppanuutta, nämä voitot verotetaan todennäköisesti marginaalisella yksilöllisellä veroasteella, joka on luultavasti yli 27 prosenttia. Mutta jos sisällytät, että 30 000 dollaria verotetaan alhaisemmalla 15 prosentin verokannalla. Saadaksesi paremman käsityksen siitä, haluatko sisällyttää verojen vähentämiseen, katso kuinka yhtiöitä verotetaan.