Työntekijän osakepalkkiojärjestelmä (ESOP) Määritelmä ja esimerkki

Mikä se on:

, joka tunnetaan myös osakehankintasuunnitelmana, on maksupohjainen suunnitelma, jonka mukaan työnantaja sijoittaa rahaston varat omaan arvoonsa. Miten se toimii (esimerkki):

ESOP: n perustaminen luo luottamuksen, johon yhtiön työntekijät ovat osittaisia ​​omistajia. Työntekijät tekevät sitten luottamusta työnantajan kautta (tämä tapahtuu yleensä palkanlaskennan avulla). Luottamus puolestaan ​​ostaa yhtiön osakkeita. Nämä ostot kohdennetaan ESOP: n yksittäisiin työntekijöiden tileihin. Yritykset voivat jakaa maksuja työntekijöille monin tavoin, mutta ne yleensä kiertävät työntekijän palvelusvuosien ja korvausten ympärillä.

Muodollinen suunnitelma sisältää ESOP: n ehdot ja ehdot. ESOP: n suunnitelma kuvaa sitä, miten suunnitelma toimii, kuka voi osallistua, ja joka hoitaa hallinto- ja varainhoitotoimintoja. Toimitsijamies omistaa ESOP: n osakkeet ja on luottamustehtävä hoitaa rahaston varoja tehokkaasti. ylläpitäjä ylläpitää kirjaa, laskee hyväksynnän ja seuraa tilin arvoja. Kun yritys virallisesti hyväksyy ESOP: n ja siihen liittyvät luottamusasiakirjat, se toimittaa ne IRS: lle.

ESOP: n on täytettävä useita sisäisen tulotodistuksen vaatimuksia ja vuoden 1974 työntekijän eläkevakuutuslain (ERISA) vaatimuksia pätevästä eläkesuunnitelmasta. Näihin suunnitelmiin liittyy neljä suurta verotuksellista hyötyä:

Työnantajat voivat vähentää suunnitelmaosuudet (enintään raja-arvoon).

• Työntekijät voivat lykätä maksuja ja tulojaan, kunnes ne peruuttavat varansa (jos ESOP omistaa

• Työnantajat eivät maksa veroja ESOP: n tuloksesta ja osingoista, kun nämä tulot ovat rahastossa.

• Työntekijät ja heidän edunsaajat voi usein siirtää ESOP-saldoja muihin veroveloihin, kuten IRA: iin, edelleen lykätä verotusta.

• ESOP-maksujen on oltava vähintään 20 prosenttia vuodessa. Osallistujilla on oikeus monipuolistaa osaa omistuksistaan, kun he täyttävät tiettyjä vaatimuksia, mukaan lukien osallistumisajan ja iän. Kun työntekijä poistuu yhtiöltä, hän saa saldon joko osakkeina tai käteisenä.

Yksityisomistuksessa olevilla yrityksillä, joilla on ESOP-järjestöt, on takaisinostovelvollisuus lähteville työntekijöille, mikä tarkoittaa, että työnantajan on ostettava työntekijän ESOP-osakkeet 60 päivän kuluessa työntekijän poistuminen yrityksestä. Ajan myötä tämä velvoite voi olla varsin suuri (varsinkin jos osakekurssi kasvaa huomattavasti) ja yritysten on varmistettava, että niillä on riittävästi rahaa heidän velvoitteidensa täyttämiseen.

Miksi asiat:

Useimmat yritykset luovat

työntekijöiden osakekannustussuunnitelmat omistukseen liittyvän motivaation, inspiraation ja säilyttämisen aikaansaamiseksi. Muiden maksupohjaisten järjestelyjen tapaan työntekijälle lopullinen etu riippuu rahasto-osuuksista ja rahastosijoituksista. ESOP-osallistujilla ja sponsoreilla voi olla ainutlaatuisia verotuksellisia etuja, mutta ESOP-järjestöt ovat myös alttiimpia riskeille kuin muut maksupohjaiset järjestelyt, kuten 401 (k) s, koska ne eivät yleensä monipuolista omistuksiaan. Yritykset käyttävät usein ESOP-järjestelmiä vakuuksina rahoituksen hankkimiseksi yritysostoihin ja muihin toimintoihin. Lisäksi, kun ESOP: t antavat uusia osakkeita, ne voivat laimentaa olemassa olevaa osakkeenomistajan varallisuutta.