Miten väistämätöntä DOMA vaikuttaa veroihisi?

Kent Bone, EA

Lisätietoja Kentistä Investmentmatomein Ask Advisorista

Syyskuu 16, 2013, Korkein oikeus rikkoi avioliittoa puolustautumista koskevan lain (DOMA) 3 §: n, jonka tulotuomionvastaisuus on 2013-17. IRS tunnustaa nyt naimisissa olevat, samaa sukupuolta olevat puolisot, jotka ovat laillisesti naimisissa valtion tai ulkomaisen lain mukaan.

Nyt uusi naimisissa olevien veronmaksajien ryhmä haluaa tutkia, miten tämä nykyinen päätös vaikuttaa tuloksiisi vuodelle 2013; ja myös edellisen vuoden tuotot (olettaen, että kyseiset vuodet ovat edelleen avoinna muutoksille). Muutetun palautuksen jättämistä koskeva sääntö on yleensä kolme vuotta palautuspäivästä (ajankohta 15.4. Eräpäivänä, ei aikaisintaan vuonna) tai kahden vuoden kuluttua veron maksamisesta (myöhästymispäivä).

Mielenkiintoista on, että sinä, kuten saman sukupuolen puolisot, tulee yleensä hakea naimisissa olevaan lomakkeeseen (MFJ) tai naimisissa arkistointi erikseen (MFS) mukaan parhaiten verotuloksiin, jotka johtuvat sinusta ja puolisosi erityisistä tuloryhmistä, oikaisuista, vähennykset ja hyvitykset. Mutta vuoden 2012 ja muiden auki viime vuosina, Rev. Rul. 2013-17 ei vaadi muutettuja palautuksia vain siksi, että olit laillisesti naimisissa vuonna 2012 tai aiemmin. Muussa tapauksessa muutetut tuotot ovat valinnaisia, joten jos yksittäisten tallennustilastesi edellisinä vuosina antavat paremman verotuloksen, sinun ei tarvitse muuttaa tuottoa vain Rev. 2013-17.

Aikaisempien vuosien muutosten vuoksi useimmissa tapauksissa ainoa hyöty, jonka mukaan muutetun yhteisen palautuksen jättäminen voisi johtaa yhteisen verovelan pienenemiseen alhaisempien yhteisten veroprosenttien vuoksi sen sijaan, että se olisi kaksinkertainen yksittäinen tuotto … mutta päinvastoin voi myös olla totta, kun yhdistettäessä kahta yksittäistä tuottoa yhdistetty verotettava tulo voi johtaa korkeampaan verokantaan ja siten suurempaan verovelvollisuuteen. Yksi parhaista syistä muutetun edellisen vuoden tuottoon olisi silloin, kun toisen puolison sairausvakuutus kattoi yhden puolison ja että osa terveydenhuollon kustannuksista sisältyi veronalaisiin palkkoihin. Aviopari, nämä yhteiset terveydenhuollon kustannukset jätettäisiin 106 §: n mukaisesta bruttotulosta, ja ne voisivat johtaa suhteellisen suureen korvaukseen. Tällaiseen skenaarioon voitaisiin sisällyttää liian suuret FICA-verot, jotka eivät kuulu terveydenhuollon kustannuksiin. Jos ylitettäviä FICA-veroja olisi, ne palautettaisiin työnantajalta korvaamalla tai vähentämällä tulevia FICA-veroja eikä IRS: tä (ks. Ilmoitus 2013-61).

Yhteenvetona, sinulla on nyt aikaa ajatella sinua ja puolison verotuksellisia mahdollisuuksia antaa Rev. Rul. 2013-17, ja aloittaa keskustelun veroneuvojesi kanssa siitä, miten tämä päätös voi vaikuttaa parhaiten sinun ja puolisosi hakemistoon vuonna 2013 ja aiemmin avoimina vuosina. Tämän kirjoittamisen jälkeen IRS ei ole antanut täsmällisiä ohjeita siitä, miten yhdistää kaksi arkistoitettua yksittäistä tuottoa yhdeksi muuttuneeksi yhteiseksi tuotoksi, joten pysy kuulolla ja tarkista varmasti pätevän veron valmistelijan kanssa, jotta ymmärrät, mitkä vaihtoehdot ovat parhaiten sinulle ja puolisollesi.