Hyväntekeväisyys 101

Tekijä Tanina Frouge Linden, YKP^®

Lue lisää Taninasta sivustollamme Kysy neuvoa

Kun vuosi päättyy, monet ajattelevat lahjojen tekemistä suosituimmista syistä. Itse asiassa varakkaiden amerikkalaisten odotetaan lahjoittavan yli 110 dollaria B: lle suosituimmille hyväntekeväisyysjärjestöille tänä vuonna.

Luovutus voittoa tavoittelemattomalle yksikölle on erinomainen tapa tukea syitä lähellä ja rakastaa sydämesi. Nämä lahjoitukset paitsi tekevät sinusta tuntuu hyvältä, mutta voi myös vähentää sitä, mitä velkaa Uncle Sam tulee 15. huhtikuuta.

Kuka: Jotta lahjasi olisi verovähennys, vastaanottajan on oltava pätevä hyväntekeväisyysjärjestö. Yksittäisen, poliittisen järjestön tai ehdokkaan maksuosuudet eivät ole koskaan vähennyskelpoisia. Verovapaa organisaatio Select Check, IRS.gov-palvelussa käytettävissä oleva online-tietokanta, luetellaan useimmat organisaatiot, jotka voivat saada vähennyskelpoisia maksuja. Lisäksi kirkot, synagogat, temppelit, moskeijat ja valtion virastot voivat saada vähennyskelpoisia lahjoituksia, vaikka ne eivät olisikaan tietokannassa.

Mitä: Luovuttajan hyväntekeväisyyteen perustuvan vähennyksen määrä rajoittuu yleensä 50 prosenttiin hänen mukautetusta bruttotulostaan ​​(AGI), ja sitä voidaan edelleen rajoittaa riippuen rahoitustyypistä ja organisaatiotyypistä. Verovelvollinen voi siirtää käyttämättömän osan hyväntekeväisyyteen liittyvästä vähennyksestä viiden vuoden ajan.

Lahjan veroetuus perustuu yksilön marginaaliseen verokantaan. 35%: n tuloverolain henkilölle 1000 dollarin raha lahja vähentäisi verovelvollisuutta lahjamäärällä x 35% eli 350 dollaria.

Kaikki vuoden 2012 American Taxpayer Relief Act -asiakirjaan johtaneet poliittiset liikkeet heittivät jälleen uuden avaimen työhön palauttamalla Pease-rajoituksen. Tämä säännös vähentää yksittäisten vähennysten määrää 3 prosentilla AGI: n kynnysarvosta 250 000 dollarin arvosta yksilöille tai 300 000 dollarin arvosta aviopareille, mikä vaikuttaa verotukselliseen hyötyyn hyväntekeväisyysosuuksista.

Missä: Jotta voit vähentää panoksesi summan, sinun on eriteltävä vähennykset ja kirjoittanut aikataulu A. Jos vuosiluvut ovat yli 500 dollaria, sinun on myös täytettävä lomake 8283.

Muita huomioita:

• Muun kuin käteisen omaisuuden lahjoitukset arvostetaan yleensä käypään arvoon - hintaan, jonka omaisuus myyisi avoimilla markkinoilla. Käytetyt vaatteet ja muut henkilökohtaiset tavarat ovat yleensä huomattavasti pienempiä kuin niille maksama hinta.
• Sinulla on oltava kirjallinen rekisteri lahjoituksestasi, jotta voit vähentää käteisen lahjan riippumatta summasta. Useimmat lailliset hyväntekeväisyysjärjestöt tunnustavat kaikki lahjat kiitos kirjeellä, joka täyttää tämän vaatimuksen.
• Arviointia tarvitaan lähes aina erikoistuneisiin kohteisiin kuten koruihin ja jalokiviin, maalauksiin, antiikkiin ja muihin taideteoksiin.
• Osakkeiden ja joukkovelkakirjojen arvo on arvonmäärityksen / luovutuksen päivämäärän käypä arvo (FMV). FMV on kyseisenä ajankohtana korkein ja alhaisin noteerattujen myyntihintojen keskihinta. Lisäksi luovutettujen arvopapereiden pitkäaikaista myyntivoittoa ei veroteta. Epäkelpoisten arvopapereiden osalta veroneuvojasi käyttää monimutkaisempaa kaavaa FMV: n määrittämiseen verotuksessa.
• Kiinteistöt - Koska jokainen kappale on ainutlaatuinen ja arvostus on monimutkainen, ammattimaisen arvioijan yksityiskohtainen arviointi on välttämätöntä.
• Kiinnostus liiketoimintaan - FMV: n kaikki liiketoiminnan edut, kuten yksityinen elinkeinonharjoittaja tai kumppanuus, on summa, jonka halukas ostaja maksaisi korostaan ​​kaikkien relevanttien tekijöiden, kuten sijainnin, maineen, tulojen jne..
• Pätevä suojelutoimenpide on pätevän organisaation kiinteistöomaisuuden edun mukaista, jota käytetään vain säilyttämiseen. Järjestön on sitouduttava suojelemaan luovutustarkoituksia ja sillä on oltava resursseja rajoitusten noudattamiseksi. Myös sinun panoksesi on tehtävä vain yleisön luonnonkauniilla iloksi tai selkeästi määritellyn liittovaltion, valtion tai paikallishallinnon suojelupolitiikan puitteissa.

IRA: n hyväntekeväisyyslahjoitukset

Aiemmin 70 ikävuoden ikäiset IRA: n omistajat saivat tehdä hyväntekeväisyysharjoituksia jopa 100 000 dollaria suoraan IRAsiltaan, ja nämä lahjoitukset lasketaan vaadituksi vähimmäisjakaumaksi (RMD). Tämä sääntö päättyi vuoden 2011 lopussa, mutta American Taxpayer Relief Actin ("ATRA") mukaisesti hyväntekeväisyyteen erikoistuneilla senioreilla on jälleen tämä mahdollisuus vuodelle 2013. Sinulle ei myönnetä vähennystä hyväntekeväisyyteen, mutta vältät kaikki verot tästä peruuttamisesta ja se lasketaan RMD: ksi.

IRA: n toimitsijamiehen on siirrettävä rahat suoraan hyväksyttävälle hyväntekeväisyysjärjestölle. Kaikki hyväntekeväisyysjärjestöt eivät ole oikeutettuja. Esimerkiksi avunantajien neuvotut varat ja tukiorganisaatiot eivät ole oikeutettuja vastaanottajiin.

Hyväntekeväisyysjärjestöt ja rahastot

Niille, jotka haluavat lahjoittaa jäsennellyn ja anteliaamman tavan tai antaa suuren osan heidän kiinteistöistään yhdelle tai useammalle hyväntekeväisyysjärjestölle, voi olla "hyväntekeväisyyskeskus". Hyväntekeväisyysrahasto voi olla toinen kahdesta muodosta: hyväntekeväisyysluottamus tai hyväntekeväisyysluottamus luottamus. Kolmas vaihtoehto, joka poistaa luoton luomisen yhdessä, on yhdistetty tulorahasto.

Hyväntekeväinen luottamus tarjoaa tulon virtaa kiinteälle määrälle vuosia hyväntekeväisyyteen; kauden lopussa luottamusvarat palautuvat luovuttajalle / luovuttajalle tai muulle hyväntekeväisyyteen oikeutetulle edunsaajalle.Luovuttaja saa välittömän verovähennyksen, kun hän tekee lahjan, joka vastaa tulevaisuuden tulovirran nykyarvoa.

Hyväntekeväinen jäljellä oleva luottamus tarjoaa toisaalta tulojen virran luovuttajalle tai muulle hyväntekeväisyyteen oikeutetulle edunsaajalle, joko kiinteäksi vuodeksi tai elämäksi, kun taas hyväntekeväisyysjärjestö saa luottamuksen jäännösperiaatteen lopussa ajan tai kaikkien muiden edunsaajien kuoleman jälkeen. Hyväntekeväisyyteen perustuva hyväntekeväisyyteen perustuva määrä täyttää hyväntekeväisyyteen perustuvan verovähennyksen luovuttajan kuoleman johdosta.

Jokainen, joka haluaa perustaa hyväntekeväisyyteen perustuvan luottamuksen, tulisi joko hakea hyvän tilan asianajajan avustuksella tai useimmilla suuremmilla hyväntekeväisyysjärjestöillä ja korkeakouluilla on erinomaiset suunnitellut yksiköt, jotka voivat auttaa rakentamaan tällaisia ​​lahjoja.

Pooled Income Fund koostuu lahjoista, jotka on yhdistetty ja sijoitettu yhteen. Rahastosta saadut tuotot jaetaan sekä rahaston osallistujille että nimettyille edunsaajille heidän osuutensa mukaan. Rahaston luovuttajaksi voit valita neljännesvuosittaiset maksut elämästä ja kuoleman jälkeen omaisuuden arvo siirretään hyväntekeväisille edunsaajille.

Rise of Rahoittajat

Hyvin varakkaiden perheperheiden joukossa on ollut pitkät hyväntekeväisyyteen tarkoitetut ajoneuvot. Viime vuosina yhä useammat perheet ohittavat säätiöitä yksinkertaisempien ja halvempien avunantajien neuvomien varojen hyväksi.

Donor-neuvottu rahasto (DAF) kasvoi lähes jokaisella metrillä, mukaan lukien hallinnoitavat varat, kokonaisrahoitusosuudet ja kokonaisrahamaksut kansallisen filantropisen luoton mukaan. Rahasto-osuudenomistajien rahavarojen varat kasvoivat 7,21 miljardilla dollarilla vuonna 2012; Kaikkiin luovuttajien neuvontaan tarkoitettuihin varoihin liittyvä kokonaisvarallisuus oli arviolta 45,35 miljardia dollaria, kasvua 18,9 prosenttia ja vuonna 2011 alkanut jyrkkä kasvu-liikenne. Merkittävä nousu on saattanut johtua vuonna 2012 epävarmuudesta ehdotetut muutokset verokoodiin, joka vaikuttaisi hyväntekeväisyyteen.

Vuosittain luodaan paljon enemmän avunantajien neuvomia varoja kuin yksityisiä säätiöitä. Kymmenen suurimman DAF: n joukossa neljä on kansallisia (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, neljä paikallisyhteisön säätiöt (Silicon Valley, New York, Kansas City ja Chicago) ja kaksi uskonnollista (National Christian Foundation ja Jewish Communal Rahoittaa).

Rahoittajien suosittelemat rahaston kasvu verrattuna muihin hyväntekeväisyyteen annettavista ajoneuvoista (miljardien euromääräisten omaisuuserien arvo)

	2011	2012	% Muuta
Rahoittajat	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Hyväntekeväisillä jäljellä olevilla yksiköillä (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Yksityiset säätiöt **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Hyväntekeväisyysjäsenyydet (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Charitable Lead Trusts (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Yhdistetyt tulorahastot (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Lähde: National Filantropic Trust -raportti

avunantajaryhmä on filantrooppinen ajoneuvo, jonka hallinnoi hyväntekeväisyysjärjestö. Se sallii avunantajien perustaa ja rahoittaa tilin tekemällä peruuttamattomia, verovähennyskelpoisia maksuja sponsoriin ja suosittelemalla näiden rahastojen avustuksia muille hyväntekeväisyysjärjestöille.

Mukavuus on suuri tekijä, koska nämä varat välttävät perheperustaan ​​tekemää työtä, mukaan lukien johtokunnan johtaminen ja tilintarkastusten tekeminen. "Ne ovat hyvin operatiivisia, sanoo Fidelity Charitable -järjestön puheenjohtaja Sarah Libbey, joka toimii yhdellä suurimmista lahjoittajien varoista. "Ei ole mitään paperityötä ja kaikki on verkossa. Yksityisen säätiön perustaminen on todellista aikaa ja luottamuksellista vastuuta. "Toisin kuin yksityiset säätiöt, joilla on monimutkaisempia raportointivaatimuksia, avunantajan neuvotut varat mahdollistavat lahjoittajien anonyymi lahjaksi. Avunantajien neuvomattomilla varoilla lahjoituksia voidaan tehdä varojen nimissä eikä rahojen tai varojen lahjoittavien perheenjäsenten nimissä.

Joustavuus on toinen myönteinen tekijä. Tarkastusten ohella monet DAF: t hyväksyvät julkisesti kaupankäynnin kohteena olevat varastot, yksityisomistuksessa olevat C- ja S-osakeyhtiöt, kiinteistöt, henkivakuutukset, taidet ja erilaiset kokoelmat.

Toinen etu on näiden varojen edullisempi verokohtelu. Julkisena hyväntekeväisyysjärjestöinä avunantajat voivat vähentää jopa 50 prosenttia heidän AGI: sta heidän lahjoitukselleen. Toisaalta yksityisille tai perheperheille myönnettävät lahjoitukset sallivat vain enintään 30 prosentin vähennyksen AGI: stä.

Toivomme, että tämän vuoden loppupuolella annamme tämän paperin hyödylliseksi. Tarkista tilivastaavasi tai veroneuvojasi varmistaaksesi, että neuvo toimii omassa tilanteessasi.