Bad Debt Reserve Definition & Example

Mikä se on:

Bad debt reserve vähennetään yhtiön myyntisaamisia.

Miten se toimii (esimerkki):

Oletetaan, että yritys XYZ myy tavaroita, jotka ovat 1 000 000 dollaria 10 eri asiakkaalle. Yhtiö XYZ kirjaa tuloslaskelmaan 1 000 000 dollarin tulot ja taseen myyntisaamiset 1 000 000 dollaria (oletamme, että asiakkailla on 60 päivää aikaa maksaa).

Yritys XYZ havaitsee, että yksi sen asiakkaista, Big Store, ei toimi kovin hyvin. Big Store lopettaa laskujensa maksamisen ja ei maksa Company XYZ: lle tavaraa 100 000 dollaria. Yritys ei ole varma siitä, että Big Store maksaa koskaan, joten se luokittelee 100 000 dollaria huonoiksi velaksi. Yhtiö XYZ mukauttaa taseensa näyttämään 1 000 000 dollaria myyntisaamisista ja 100 000 dollaria luottotappioista nettotalletuksille 900 000 dollaria.

Huomaa, että laittomien velkavarausrahastojen osuus on vain saatavista. Yhtiö XYZ: n epäiltyjä ei kerätä. Jos XYZ ei itse asiassa pysty keräämään 100 000 dollaria (esimerkiksi jos Big Store on lopetettu), yhtiö XYZ kirjaa 100 000 dollaria tuloslaskelmaan huonoiksi velkakuluiksi ja pienentää huonoja velkasitoumuksia samalla summalla.

Miten Yhtiö XYZ määrittelee, että saaminen on kerättävää, on tuomion ja neuvottelun kohteena. Todellisessa maailmassa yritykset eivät voi analysoida jokaisen yksittäisen tilin keräilykapasiteettia määrittäessään, kuinka paljon kirjaa niiden huonoista velkavarauksista.

Miksi se koskee:

Lähes jokainen yritys kirjaa huonoa velan varausta, koska poikkeuksetta jotkut asiakkaat eivät maksa. Luottotappiovarausten muutokset voivat kuitenkin viitata yrityksen muihin suuntauksiin. Epäiltyjen velkasäästöjen perusteellinen analyysi ajan mittaan voi antaa erittäin arvokkaita käsityksiä siitä, kuinka tehokkaasti yritys hallinnoi asiakkaidensa luottoa.

Esimerkiksi jos varaus on kasvanut voimakkaasti, yhtiö voi tarjota luottoa riskialttiille asiakkaille, mikä vaarantaa yrityksen kassavirran luotettavuuden. Toisaalta yritys voi täyttää varauksen, jotta asiat näyttäisivät pahemalta kuin ne ovat, koska se voisi tulevaisuuden suorituskykyä näyttää paremmalta.