Bad Debt Expense Definition & Esimerkki
Introduction to Bad Debt Expense
Sisällysluettelo:
Mikä se on:
Huono velka on osuus myyntisaamisista, josta ei tullut kerrallaan tietyn ajanjakson aikana
Näin se toimii (esimerkki):
Oletetaan, että yritys XYZ myy tavaroita 1 000 000 dollaria 10 eri asiakkaalle. Yhtiö XYZ kirjaa tuloslaskelmaan 1 000 000 dollarin tulot ja taseen myyntisaamiset 1 000 000 dollaria (oletamme, että asiakkailla on 60 päivää aikaa maksaa).
Yritys XYZ havaitsee, että yksi sen asiakkaista, Big Store, ei toimi kovin hyvin. Big Store lopettaa laskujensa maksamisen ja ei maksa Company XYZ: lle tavaraa 100 000 dollaria. Yritys ei ole varma siitä, että Big Store maksaa koskaan, joten se luokittelee 100 000 dollaria huonoiksi velaksi. Yhtiö XYZ mukauttaa taseensa näyttämään 1.000.000 dollaria myyntisaamisista ja 100.000 dollaria luottotappioista nettotalletuksille $ 900.000.
Jos yhtiö XYZ ei todellakaan voi kerätä 100 000 dollaria (esimerkiksi jos Big Store on likvidoitu), Yhtiö XYZ kirjaa 100.000 dollaria tuloslaskelmaan huonoiksi velkakuluiksi ja vähentää huonoista velkapapereista saman verran. Huomaa, että tämä vähentää nettotuloa.
Jos yritys pystyy keräämään osan tästä summasta konkurssimenettelyn kautta tai palkkaamalla huonoista velkojen perinnästä erikoistuneen yrityksen, se voi joutua kääntämään joitain huonon velan kustannuksia tulevina aikoina.
Miksi se koskee:
Lähes jokainen yritys kirjaa huonon velan kustannuksella jonakin ajankohtana. Jotkut asiakkaat epäilemättä eivät maksa, mistä syystä monet yritykset ennustavat huonoja velkakulujaan historiallisten keskiarvojen perusteella tai prosenttiosuuksina myynnistä.
Huonoista velkapapereista perusteellinen analyysi ajan mittaan voi antaa erittäin arvokkaita näkemyksiä siitä, kuinka tehokkaasti yritys hallinnoi asiakkaidensa luottoa.
Esimerkiksi jos huono velkapaperi on kasvanut dramaattisesti, yhtiö voi olla joka tarjoaa luottoa riskialttiille asiakkaille, mikä vaarantaa yrityksen nettotulon ja kassavirran luotettavuuden. Toisaalta yritys voi täyttää huonon velan varauksen, jotta asiat näyttäisivät pahemalta kuin ne ovat, koska se voisi tulevaisuuden suorituskykyä näyttää paremmalta.
