Liiketoiminnan verotettava tulo (UBTI) Määritelmä ja esimerkki

Mikä se on:

Liittymättömät verotettavat tulot (UBTI)

Miten se toimii (esimerkki):

Esimerkiksi jos sijoittaja käyttää oman eläkevakuutuksensa (IRA) avaamaan leipomon, tämä liiketoiminta ei selvästikään liity IRA: n ensisijaiseen tarkoitukseen. Leipomotuotot katsotaan UBTI: ksi ja ne ovat veronalaisia, vaikka rahat virtaavat verotettavaan tiliin.

Jos sijoittaja on oikeutettu yritystalouteen IRA: nsa kautta, voitosta, joka tulee velan seurauksena rahoitus on myös verotettavaa. (Huomattakoon, että marginaalista ostetut arvopaperit ovat velan rahoitettua omaisuutta ja nämä voitot verotetaan yleensä tässä tilanteessa). UBTI: ssa voi olla joitain vähennyksiä, mikä vähentää verovelvollisuutta. Nämä vähennykset liittyvät suoraan omaisuuteen ja sen tuloihin.

UBTI: n rooli tässä suhteessa on estää verosta vapautetut yhteisöt harjoittamasta yrityksiä, jotka eivät ole etuyhteydessä ensisijaisiin tarkoituksiinsa. Se sisältää useimmat liiketoiminnan tuotot ja sulkee pois pääomatavaroiden myynnistä tai vaihdosta kertyneet korot, osingot ja myyntivoitot.

UBTI raportoidaan IRS Schedule K-1: een ja lähetetään jokaiselle sijoittajalle vuosittain. Jos sijoittaja saa vuodessa enemmän kuin 1 000 dollaria UBTI: tä, hän joutuu yleensä tekemään ylimääräisiä paperityötä IRS: n kanssa.

[InvestingAnswers-ominaisuus: Tärkeimmät verotuksen muutokset ennen veroja palauttamista]

Miksi se Asiat:

IRS pitää suurta jakelua REIT: ista, kommandiittiyhtiöistä ja muista läpikulkuyhteisöistä UBTI: ksi. Jotkin organisaatiot pyrkivät vähentämään UBTI: n vaikutuksia sijoittajilleen.

Esimerkiksi REIT-yritykset voisivat yrittää poistaa UBTI: n sijoittajilleen omistamalla kiinteistöjä tytäryhtiön kautta, mutta jakamalla tytäryhtiön tulot osinkona. ei pidetä UBTI: nä. Tämä toimenpide ei kuitenkaan anna sijoittajien käyttää hyväkseen rahaston tuottamia tappiot eivätkä voi hyödyntää ulkomaista verohyvitystä, jos rahasto sijoittaa ulkomaisiin kiinteistöihin.

Sijoittajilla voi olla myös etuja yhteisössä, joka puolestaan ​​on kiinnostuneita REIT: stä. Tämä kuitenkin vaarantuu sijoituspalveluyrityksenä Securities and Exchange Commissionn ja IRS: n silmissä.

[InvestingAnswers Feature: Miten välttää IRS-tilintarkastus]