Maksetut verot ja verot: verokannat on selitetty

Yhdysvaltojen yhtiöveroprosentti on 35 prosenttia yrityksille, jotka tekevät yli 18,3 miljoonaa dollaria vuodessa, mukaan lukien lähes kaikki suuret julkiset yritykset, joista monet ansaitsevat satoja miljardeja dollareita vuodessa. Kuitenkin monet yritykset ilmoittavat vain puolet tuloverosta "kulut" ja maksavat todellisuudessa alle 10 prosenttia. Miten tämä voi olla?

Aloitetaan muutamalla terminologialla:

• Lakisääteinen verokanta: Hallituksen asettama virallinen korko. Yhdysvaltojen liittovaltion verokanta suurille yrityksille on tällä hetkellä 35%.
• Tehokas verokanta: Tosiasiallinen velkasumma vähennysten jälkeen. Tämä sisältää verot sekä kotimaisille että ulkomaisille hallituksille. Siihen sisältyy sekä kuluvan kauden maksettava määrä että summa, jonka yhtiöllä on oikeus lykätä ja maksaa myöhemmin. Tätä lukua on raportoitu yhtiön tilinpäätöksessä "Tuloverokuluksi" tai "Tuloverotukseksi".
• Maksettu veroprosentti: Yhdysvaltojen hallituksen tosiasiallisesti maksetut summat prosentteina verotuloja ennen veroja.

Investmentmatome-yhtiöverokannan työkalu ilmoittaa sekä tehokasta veroprosenttia että veroa.

Tyypillinen esimerkki:

• Yritys ansaitsee 100 dollaria ennen veroja.
• Lakisääteinen verokanta Yhdysvalloissa on 35 prosenttia.
• Yritys teoriassa velkaa 35 dollaria (35% 100 dollarista).
• Yritykselle annetaan kuitenkin 40 dollarin vähennys tutkimukseen ja kehitykseen kannustamaan amerikkalaisia ​​investointeja tieteellisiin innovaatioihin.
• Verotettava tulo pienenee 60 dollariin (100 - 40 dollaria = 60 dollaria)
• Lakisääteistä verokantaa sovelletaan verotettavaan tuloon laskettaessa 21 dollaria velkaa (60 x 35% = 21 dollaria)
• Efektiivinen korko (21%) lasketaan sen jälkeen, kun kaikki vähennykset (21 dollaria) jaetaan ansaitulla tulolla (100 dollaria)
• Yrityksellä on kuitenkin oikeus lykätä maksamista 11 dollaria näistä veroista vasta seuraavana vuonna tai myöhemmin tilin ja vero-koodien välisten ajoituserojen vuoksi.
• Nykyiset verot vähenivät 10 dollariin (21 - 11 dollaria = 10 dollaria)
• Maksettu verokanta (10%) lasketaan tosiasiallisesti tälle vuodelle (10 dollaria) jaettuna ansaitulla tulolla (100 dollaria)

Sopeutukset tuloihin, jotka aiheuttavat eroja lakisääteisten ja tehokkaiden verokantojen välillä

• Tutkimus- ja kehityskulut
• Ulkomaisten ansioiden verokannan erot / Tulot jo verot Yhdysvalloissa.
• Verosta vapautettu korko
• Määräysvallattomille omistajille
• Kotimaisen tuotannon vähennys
• IRS Settlements
• Valmistusvähennykset
• Varojen myynnin perusmäärät
• Henkivakuutusverovelat
• Arvostuskorvausten muutokset
• Liikearvon arvonalentuminen

Sopeutukset tuloihin, jotka aiheuttavat eroja tehokkaiden ja todellisuudessa maksettujen verokantojen välillä

• Ajoitus Erot kirjanpidon ja verotuksen välillä
  • Tuloverotus lasketaan käyttäen tilinpäätösstandardeja, jotka voivat poiketa virallisesta verokoodista
    • Tuloutuserojen erot: Kirjanpitostandardit tunnistavat ansaitut tulot, ei silloin, kun rahat kerätään, mutta verokoodi ei aina välttämättä edellytä maksuja, ennen kuin käteinen on käsi kädessä.
    • Varojen arvostuserot: Hyväksyttävät menetelmät pitkäaikaisen omaisuuserän poistamiselle ovat erilaiset tilinpäätöstietojen (kirjanpito) ja verotuksessa.
  • Nämä ajoituserot johtavat tilinpäätöksessä (tilinpäätösraportointiin), jotka voivat tulla veroviranomaisilta vuosittain myöhemmin tai jotka tulevat tappioiksi.
• Tulot verotetaan ulkomailta ja vapautetaan Yhdysvaltojen verosta
  • Kotipaikka on usein valittu tarkoituksellisesti verojen perimisen minimoimiseksi
  • Yhdysvaltojen verokanta on korkeampi kuin miltei kaikissa maissa maailmassa, joten jotkin amerikkalaiset yritykset yrittävät tunnistaa tuloja ulkomaille, joilla on alhaisemmat verokannat