Verotettava spinoff Määritelmä & esimerkki

Mitä se on:

A verotettava spinoff tapahtuu, kun yritys myy osan liiketoiminnastaan

Kuinka se toimii (esimerkki):

Yhtiöllä on oltava verotettava spinoff, joka velvoitetaan maksamaan myydä luovutusvoitto myydyt verot.

Oletetaan esimerkiksi, että yhtiö XYZ: llä on kolme divisioonaa: autoteollisuus, elintarvikeosasto ja huonekaluala. Yhtiö XYZ ei enää halua olla elintarvikeliiketoiminnassa, joten se päättää siirtää tämän divisioonan omalle yritykselleenen ja myydä sen.

Oletetaan, että yritys XYZ alun perin osti elintarvikeosaston (FoodCo) 30 miljoonaa dollaria. Se investoi lisäksi 10 miljoonaa dollaria FoodCoon alkuperäisen oston jälkeen. Yhtiön XYZ: n luvut, joiden mukaan FoodCo voidaan myydä tänään 100 miljoonalla dollarilla - 60 miljoonan dollarin myyntivoitto.

Jos XYZ myy FoodCoa IPO: n kautta, yhtiö XYZ joutuu maksamaan veroja 60 miljoonan dollarin myyntivoitosta se ymmärtää kaupan.

Miksi asiat ovat:

On mahdollista pienentää spin off -toiminnan verovaikutusta.

Esimerkiksi Company XYZ voisi antaa vain 80 prosenttia tai enemmän sen osakkeista FoodCo: ssa nykyisille osakkeenomistajilleen. Yhtiö XYZ: n osakkeenomistaja saa FoodCo: n osakkeita suhteessa yhtiön XYZ omistukseen. Toisin sanoen osakkeenomistaja, joka omistaa 5% yhtiön XYZ-osakkeista, saa 5% FoodCo-osakkeista.

Toiseksi yhtiö XYZ voi antaa osakkeenomistajille mahdollisuuden vaihtaa yhtiön XYZ-osakkeita spinoff-ruokakaupan osakkeisiin (tätä kutsutaan vaihtotarjoukseksi).

Kummassakin tapauksessa FoodCo on oma yritys, jolla on oma johto ja omistajat.

Päättäessään siitä, miten yritys irrotetaan, emoyhtiön päälliköillä on velvollisuus (ja laillinen velvollisuus) toimia parhaimmillaan osakkeenomistajien etuja. Osakkeenomistajien on tavallisesti kannattaa säilyttää rahaa mahdollisimman paljon, mikä merkitsee sitä, että yhtiö ja sen osakkeenomistajat (jotka eivät joutuisi maksamaan myyntivoiton veroja verotonta spinoffia) vähentävät verolaskut. Ensisijainen # 1 on kuitenkin suojata emoyhtiöä jatkuvana huolenaiheena, mikä saattaa asettaa käteisvaroja ennen verosuunnittelua.

On tärkeätä huomata, että spinoffit ovat hyvin monimutkaisia ​​ja IRS asettaa useita vaatimuksia sekä vanhemmille että spinoff-yritykselle tapahtuman aikana ja sen jälkeen. Kun yritykset siirtävät velkaa spin-off-aikana, prosessi muuttuu entistä monimutkaisemmaksi.