Tax-Exempt Interest Definition & Example

Mitä se on:

Tax-exempt interest on korkotulo, joka on vapautettu liittovaltion ja / tai valtion verot.

Miten se toimii (esimerkki):

Oletetaan esimerkiksi, että John Doe ostaa kunnallisen joukkovelkakirjalainan. Laina maksaa 5% korkoa vuodessa, tai 50 dollaria jokaisesta 1000 dollarin arvosta John Doe sijoittaa. Tämä 50 dollari on tuloa Johnille, joka on tavallisesti veronalaista. Koska kunnalliset joukkovelkakirjat ovat verottomia arvopapereita, Johnin korko on verovapaata.

Veronmaksajien on ilmoitettava lomakkeen 1040 tai lomakkeen 1040A saamansa verovapaan korkotuen määrä. Summasta, joka maksaa yli 10 dollaria verottomia korkoja, on ilmoitettava nämä maksut IRS: lle ja lainanantajille lomakkeessa 1099-INT.

Joissakin tapauksissa veronmaksajien korko, jonka verovelvollinen saa, voi rajoittaa verovelvollisen pätevyyttä tiettyjä muita verohelpotuksia.

Miksi asiat ovat:

Kuntalainat ovat yleisimpiä välineitä maksamaan verosta vapautetut korot. Kuitenkin vakuutusmaksut, jotka jäävät talletettuina Department of Veterans Affairsin kanssa, ja tiettyjen talletuslainojen korot ovat verovapaita. Treasurysin korkotulot ovat liittovaltion veron alaisia, mutta ne eivät ole valtion ja paikallisten verojen alaisia.

Verovapaalla kunnallisella joukkovelkakirjalainalla on usein suurempi verotuksellinen tuotto kuin samaa kuponkikorkoa käyttävä yrityslaina. Tästä syystä kuntien korkotuottojen tuotot ovat usein verotettavan korkotason vastaavia samanlaisten yrityslainojen korkoja vastaavana.

Yksi kunnallisten joukkovelkakirjalainojen sijoittamisen suurimmista eduista on se, että korko on yleensä vapautettu liittovaltion veroista ja se on myös vapautettu useimmista valtiollisista ja paikallisista veroista, jos sijoittaja asuu lainan myöntäneessä valtiossa tai kunnassa (kuntayhtymän myyntivoitot ovat verotettavia). Vaikka vaihtoehtoisten vähimmäisverojen kohteena olevat sijoittajat voivat joutua maksamaan veroja kunnallisilta joukkovelkakirjalainoilta, verottomien korkojen vuoksi monet sijoittajat korkeassa liittovaltion verotuksessa tarjoavat etenkin investointeja kunnallisiin joukkovelkakirjalainoihin.

Joukkovelkakirjalainat, jotka maksavat verosta vapautetun koron, antavat myös lainanottajille lainanottokoroja, jotka voivat olla houkuttelevampia kuin muilla keinoilla käytettävissä olevat lainat. Tämä puolestaan ​​kannustaa paikallishallintoa tekemään uusia hankkeita.