Hyväksytty arviointilauseke & esimerkki

Mikä se on:

A pätevä arviointi on asiakirja, joka muodollisesti kuvaa ja arvioi

Miten se toimii (esimerkki):

Oletetaan, että John haluaa lahjoittaa maalauksen suosikki hyväntekeväisyyteen. Hän uskoo, että maalaus on 20 000 dollaria. Sen sijaan, että hän antaisi 20 000 dollarin vähennyksen vuoden veroilmoituksessaan, John saa pätevän arvion maalauksesta. Arviointi asettaa maalauksen arvon 22 000 dollariin. John kertoo IRS-lomakkeensa 8283 verotulostaan ​​ja vähentää 22 000 dollaria.

IRS: llä on erittäin tarkat säännöt pätevistä arvioinneista. Esimerkiksi arviointiasiakirjat on luotava aikaisintaan 60 päivää ennen lahjapäivää tai viimeistään veroilmoituksen eräpäivänä. Arvioijan on oltava ammatillinen arvioija (eli henkilöllä on oltava ammatillinen nimitys, suoritettava arviointeja säännöllisesti, täytettävä tietyt koulutusvaatimukset ja täytettävä muut ohjeet), eikä hän voi olla luovuttaja, lahjoittaja, kuka tahansa hankinnan kohteen osapuoli, tai työntekijän tai sukulaisen.

IRS-lomake 8283 on arviointikokonaisuus ja kaikki, jotka väittävät, että yli 5 000 dollarin arvoisen kiinteistön omaisuuden vähennysoikeus on vähennettävä, on annettava tämä lomake verotulona saadakseen vähennyksen. Hyväntekeväisyyden on allekirjoitettava lomake 8283, jotta se tunnustaisi, että se sai lahjoituksen arvioidulla arvolla. Käteisvarojen tai julkisen kaupankäynnin kohteena olevien arvopapereiden lahjoitukset jätetään tämän lomakkeen ulkopuolelle, samoin kuin julkisesti kaupattavat varastot, teollis- ja tekijänoikeudet (kuten patentti), tietyntyyppiset varastot ja joskus ajoneuvot.

Vaikka arvioija saa periä maksuja arvioinnista, maksu ei voi perustua prosenttiosuuteen arvioidun omaisuuden arvosta. Arvioinnin kustannukset eivät myöskään ole vähennyskelpoisia hyväntekeväisyyteen liittyvänä panoksena, vaikka ne voisivat olla vähennyskelpoisia muualla riippuen luovuttajan verotustilanteesta. Joskus hyväntekeväisyysjärjestöt maksavat arviointimaksun, mutta jotkin hyväntekeväisyysjärjestöt eivät saa tehdä niin.

Miksi asiat ovat:

Vaikka lahjoittaminen hyville syille on yksi elämän nautinnoista, se on myös mahdollisuus veropetoksiin. Siten IRS vaatii ihmisiä, jotka haluavat vähentää tietyt suuret hyväntekeväisyyslahjoitukset saadakseen päteviä arviointeja kyseisiin kohteisiin. Hyväksytyt arvioinnit varmistavat, että luovuttaja ei vähennä liikaa tai liian vähän. IRS voi määrätä 40%: n sakot lahjoituksen virheellisestä virheestä (ja jopa 20%: n rangaistuksesta vain "huomattaville" virheellisille väittämille), ja se voi myös rangaista väärentämiseen osallistuvia arvioijia.