Maksaminen enemmän veroa tänään voi olla paras AMT strategia

Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Lue lisää Geoffreyistä Investmentmatomein Ask Advisorista

Vuoden lopun verosuunnittelun aikana saatat huomata, että aiot jäädä maksamaan vaihtoehtoisen vähimmäisveron, joka on verotusjärjestelmän rinnalla rinnakkainen verotusmenetelmä. Jos näin on, sinun pitäisi keskittyä vähentämään tuloveroasi tulevina vuosina.

Yleensä voit tehdä sen lisäämällä normaalin tulon tasoa, joka yleensä verotetaan korkeimmalla liittovaltion marginaaliverokannalla. Tämä voi tuntua vastaisilta tavalta vähentää verovelvollisuuttasi, mutta on järkevää, kun tarkastellaan AMT: n toimintaa ja kunkin verojärjestelmän veroluokkia.

AMT toimii

Säännöllisen järjestelmän mukaan, jossa verotettava tulo suuresti määrittelee palkkasi, suurin verokanta on 39,6%. AMT-järjestelmän mukaan suurin on 28%. AMT: llä on vähemmän veroluokkia, mutta se on monimutkaisempi, koska tietyt tulotyypit, verovapautukset ja eritellyt vähennykset tekevät verotettavaa tuloa. Voit laskea sekä säännöllisen liittovaltion verotettavaa tuloa (RTI) että vaihtoehtoista vähimmäisverotettavaa tuloa (AMTI) verovelvollesi määrittämiseksi kunkin järjestelmän alle ja maksa sitten korkeamman summan kahdesta.

Joten jos maksat AMT: tä, tavallisten tulojen kasvattaminen tiettyyn kynnysarvoon saakka oikein voit hyödyntää kahden korkeimman hinnan alhaisempaa. Se ei kata verojen vähennystä; sen sijaan se on strategia nopeuttaa tuloja hyödyntämään AMT-järjestelmän mukaista 28 prosentin verokantaa nyt sen sijaan, että kasvanut tulot joutuisivat myöhemmäksi 39,6 prosentin suuruiseksi tavanomaisessa järjestelmässä.

AMT: n maksaminen on kallista, mutta voit pienentää sen vaikutusta tuloihin, jos sattumme "suloiselle paikalle". Tämä on alue, jossa AMT: n tulot ovat yli 494 900 dollaria - AMT: n poikkeuslaskentapaketti, jonka mukaan avioparit jakavat yhdessä - ja AMT: n ja tavallisen verokannan lähentymisen alapuolella.

AMT-poikkeuksen poistamisen takia tehokas AMT-marginaalikorko voi olla jopa 35%. Mutta kun vapautus poistuu kokonaan käytöstä, AMT: n marginaalikorko laskee 28 prosenttiin ja pysyy siellä, kunnes tulosi ovat riittävän korkeita, jotta voit palauttaa sinut tavalliseen verojärjestelmään, jossa maksat 39,6 prosenttia. Viittaamme tähän ikkunaan, jossa marginaaliverokanta on 28%, kuten AMT: n makea piste.

Tämä makea paikka riippuu taloudellisesta tilanteesta. Jos olet tällä alueella, ja jos aiot olettaa olevan seuraavan sukupolven yleinen verokanta, voit ja sen pitäisi etsiä keinoja kasvattaa tulojasi ja verottaa sitä korkeimmalla AMT-korolla sen sijaan, että se olisi korkein liittovaltion kanssa.

Tulojen lisääminen

Tulojen nopeuttaminen on strategia, jonka avulla voidaan hyödyntää korkeimman AMT-marginaalin 28 prosentin marginaalin ja 39,6 prosentin suurimman tavanomaisen koron välinen ero. Siihen kuuluu valita tulojen lisääminen nyt verojen maksamiseen 28 prosentilla eikä tulevaisuudessa korkeammista tuloista 39,6 prosenttiin.

Kaksi tavallisimmista tulon nopeuttamismenetelmistä on käyttämättömät optio-oikeudet ja perinteisen IRA-omaisuuden osittainen muuntaminen Roth IRA: lle.

Käyttämättömät optio-oikeudet

Epäoikeudenmukaiset optio-oikeudet eroavat kannustinoptio-oikeuksista, koska yleensä maksat tavallisen tuloveron avustushinnan ja hinnan välillä, kun käytät optiota tai kaupankäyntiavustusta.

Yrityksen avainhenkilöt voivat strategisesti kasvattaa tuloja käyttämällä ja myymällä ei-ammattitaitoisia optio-oikeuksia, erityisesti rahan syvyyksiä - mikä tarkoittaa, että nykyinen osakekurssi on selvästi sopimuksenne optio-hinnan ylittävää määrää - tai ne, jotka ovat lähellä loppua, tai molempien yhdistelmä.

Esimerkiksi jos sinulla on 1000 optio-oikeutta, joiden viitehinta on 5 dollaria ja päättyy seuraavien 12 kuukauden aikana, ja varastossa on tällä hetkellä kaupankäyntiä 105 dollarilla, näiden vaihtoehtojen käyttäminen luo tuloja 100 000 dollaria. Koska vaihtoehdot vanhentuvat seuraavien 12 kuukauden aikana, sinun on käytettävä niitä tänä tai ensi vuonna. Jos olet tänä vuonna 28%: n AMT-haarassa, mutta odotat tulosi erityisen korkeana ensi vuonna - työntäen sinut pois AMT-sarjasta ja ylimpään 39,6%: iin tavallisesta tuloluokasta - kannattaa harkita vaihtoehtojen käyttöä tänä vuonna.

Roth IRA muuntaminen

Jos sinulla on rahaa sijoitettu perinteiseen IRA: han, harkitse omaisuuden IRA: n osittaista muuntamista Roth IRA: han kasvattamaan tuloja.

Perinteisessä IRA-varallisuudessa olevat varat ovat veroveloja, mikä tarkoittaa, että kasvun, korot tai osingot kyseisessä tilissä eivät veroteta niiden tapahtuessa. Poistoja verotetaan tavallisina tuloina. Lisäksi perinteisten IRA-yhdisteiden pakolliset poistot on aloitettava viimeistään 70 ikävuoden ikäisenä. Sitä vastoin Roth IRA: n pätevät jakaumat ovat verovapaita, ja Roth IRA: ille ei yleensä vaadita vähimmäisjakaumia tai RMD: ää.

Kun vaihdat varat perinteisestä IRA: sta Roth IRA: han, kyseistä määrää pidetään verotettuna tulona konversion vuodessa. Jos sinulla on suuri, jatkuva tulovirta, jonka odotat jäävän eläkkeelle - kuten eläkettä, kiinteistöomistuksista saatuja tuloja tai eläkejärjestelyjen saldoja, jotka aiheuttavat suuria RMD: itä - ja niitä verotetaan parhaimmillaan, niin saatat haluta tee perinteisen IRA-omaisuuden osittainen muuntaminen Roth IRA: lle vuosina, jolloin olet AMT-huippunopeudella 28% eikä tavallisesta tavallisesta liittovaltion 39,6 prosentin korosta.

Pitkällä tähtäyksellä tämä strategia voi antaa sinulle mahdollisuuden kasvattaa omaisuutta Roth IRA: ssa verovapaan itsellesi, puolisollesi ja / tai seuraavan sukupolven edunsaajille. Muunnettu määrä ei ole vähimmäisjakovelvoitteen alainen. Jos olet huolestunut mahdollisuudesta tulevaisuudessa lisätä tuloverokantoja, varojen siirtäminen Roth IRA: lle auttaa sinua suojaamaan riskiä. Ja jos haluatte hyödyntää eläkesäätiösi varoja, voit tehdä sen ilman ylimääräistä verovelkaa.

Keskustele veroedustajalle

Huomaa, että Donald Trumpin valinnan myötä verouudistus voisi olla tulevaisuudessa pöydällä. Jos Trumpin ehdotetut veromuutokset - jotka edellyttävät korkeimman säännöllisen verokannan alentamista ja AMT: n poistamista - hyväksytään, AMT: n verotusstrategiat voivat vanhentua. Kuitenkin vain kongressilla on valtuudet muuttaa verolakeja, joten vielä on määritettävä, kuinka todennäköisesti nämä muutokset ovat. Keskustele verovirkailijan kanssa keskustellaksenne parhaista verotusstrategioista tilanteestasi.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, on vanhempi neuvonantaja ja päävastuullisen virkamiehen kanssa Mosaic Financial Partners.