Net realisoitumaton arvostus: Usein unohdettu strategia työnantajan varastolle

J. Kevin Stophel

Lisätietoja Kevinista Sivustollamme Kysy neuvoa

Monet yritykset tarjoavat työntekijöille pätevöityjä suunnitelmia ostaa yhtiön osakkeita tai sallivat yritysten arvopapereiden osuudet muilla tavoin. Vaikka yleisempiä julkisen kaupankäynnin kohteena oleville yrityksille on tavallista ostaa osakeostot, pienemmät, yksityisomistuksessa toimivat yritykset tarjoavat myös niitä. Jos olet ostanut osakekannan tällaisen suunnitelman kautta, on hyviä uutisia: sinulla on käytettävissä verohelpotustyökalu, joka voi vähentää verolaskutasi.

IRS: n julkaisu 575 antaa ohjeita kertakorvauksen verotettavan summan verottamisesta, joka voi olla joissakin tapauksissa parempi vaihtoehto. Kertakorvausvaihtoehto on vaihtoehto pätevän suunnitelman tasapainottamiseksi uuteen pätevään yritysturvaussuunnitelmaan tai IRA: n kaltaiseen tiliin. Työnantajan arvopapereiden, yritysasiakkaiden, joukkovelkakirjalainojen tai tiettyjen obligaatioiden jakaminen kiinteästi, antaa mahdollisuuden lykätä arvopapereiden nettomääräistä realisoitumatonta arvostusta (NUA). NUA on arvopaperin arvon nettoarvon nousu, kun ne olivat pätevän suunnitelman mukaisessa luottamuksessa.

Esimerkiksi sanotaan, että Harry on työskennellyt julkisen kaupankäynnin kohteena olevalle P: lle viimeisten 20 vuoden aikana ja osallistunut yhtiön työntekijöiden osakehankintasuunnitelmaan. Tuolloin Harry osti 20 000 dollarin P-osakekannasta palkkojen lykkäämiseksi suunnitelmaan. Hänen suunnitelmansa saldo on 80 000 dollaria, mikä edustaa hänen 20 000 dollaria, pohjan ja 60 000 dollarin osakekannan.

Harry on 65-vuotias ja jää eläkkeelle ja harkitsee, mitä tehdä tämän suunnitelman tasapainon kanssa. Hän voi pitää sen yrityksen suunnitelmassa, mutta hänen on pidettävä investoinnit keskittyneenä P-sarjaan, ainoaan vaihtoehtoon, joka on saatavilla suunnitelman kautta. Tai, hän voi rullata varastoa tai myyntituottoa IRA: han. Tai hän voi ottaa kertakorvauksen ja hyödyntää NUA-sääntöjä verotaakan keventämiseksi.

Jos Harry ottaa P-kannan kiinteämääräisen jakamisen, hän joutuu maksamaan vain 20 000 dollarin tavallisen tuloveron. Varaston arvostus, NUA, joka on 60 000 dollaria, käsitellään pitkäaikaisina voittoina, kun Harry myy tai vaihtaa varastoa. Kaikki kasvun ja NUA-arvon ylittävät kasvuluvut verotetaan myyntivoittoasteilla riippuen tilakaudesta jakelun jälkeen.

Tämä tarkoittaa, että Harry joutuisi maksamaan 20 000 dollarin tavallisen tuloveron varastossa vain, kun se jakautuu. Jos hän omistaa varastoa vuoden ajan tai pidempään jakeluajankohdan jälkeen ennen varastojen myyntiä, NUA-määrä ja NUA: n ulkopuolella oleva lisävoitto verotetaan pitkäaikaisiin myyntivoittoihin sen sijaan että tavanomaiset tuloveroprosentit olisivat suurempia. Koska IRA: n jakamista verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa, NUA-strategia voi vähentää verolaskut ajan mittaan.

Jos yhtiön varastossa maksetut osingot ja Harry on 10%: n tai 15%: n veroluettelossa eläkkeelle siirtymisen aikana, saatujen osinkojen osalta sovelletaan 0 prosentin verokantaa. Ja vaikka Harry myy joitakin varastostaan ​​vuosittain ja pysyy 10%: n tai 15%: n kannattimessa, hänen pitkän aikavälin myyntivoitonsa voi olla 0%. Joissakin tapauksissa NUA-strategia voi tuottaa merkittäviä verosäästöjä 20- tai 30-vuotisen eläkkeelle verrattuna verrattuna IRA-jakeluihin, joita verotetaan tavallisina tuloina.

Mutta on tärkeää noudattaa sääntöjä sen varmistamiseksi, että voit saada veroetuja. Muista, että NUA-hoitoon oikeuttava kertasuoritusjakso rajoittuu osallistujan koko yrityksen tietoturvataseeseen, joka on järjestetty samassa verovuonna laaditussa pätevässä suunnassa (eläke-, voitonjako- tai osakepalkkiojärjestelmät). maksetut:

• Suunnitelman osallistujan kuolema
• Osallistuja muuttuu kokonaan tai pysyvästi vammaiseksi
• Suunnitelman osanottaja täyttää 59,5 ikävuoden
• Osallistuja lähtee yrityksestä

Jos sääntöjä ei noudateta tarkasti, saatat joutua alttiiksi enemmän veroja kuin olette odottamassa, mikä voi olla vähemmän hyötyä kuin rollover-vaihtoehto.

Sanotaan, että päteviä suunnitelmia, jotka sisältävät työnantajan arvopapereita, ovat oikeutettuja NUA: n verokohteluun, mikä tarjoaa toisen työkalun eläkesuunnittelutyökaluriville. Jos se toteutetaan oikein, NUA-verokoe voi auttaa minimoimaan verot eläkkeelle siirtymisen aikana. Koska säännöt voivat olla hämmentäviä, on järkevää hakea apua verotoimistolta, joka voi auttaa sovittavan jakeluprosessin toteuttamisessa. Jos sinun on nostettava se vaihtoehtona, kun olet kertonut välittäjälle tai taloudellisen neuvonantajalle tilanteestasi, eikä neuvonantajasi tunnista mahdollisia etuja, sinun on todennäköisesti löydettävä uusi neuvonantaja.

Jos sitä käytetään oikein, yrityksen varastoihin sovellettu NUA-strategia voi auttaa sinua saavuttamaan eläketurvan.