Luottotappioriskejä Määritelmä ja esimerkki

Mikä se on:

Luottotappiovaraukset ovat kirjanpidon merkinnät pankkien kattamaan

Näin se toimii (esimerkki):

Oletetaan, että pankki XYZ on antanut 10 000 000 dollarin lainaa eri yrityksille ja yksityishenkilöille. Vaikka Bank XYZ työskentelee kovasti sen varmistamiseksi, että se myöntää vain henkilöille, jotka voivat maksaa takaisin lainojaan (ja maksaa ne takaisin ajoissa), väistämättä jotkut ovat oletuksia, jotkut jäävät jälkeen, ja jotkut on neuvoteltava uudelleen.

Bank XYZ tietää tämän ja arvioi, että 1% sen lainoista, eli 100 000 dollaria, ei todennäköisesti tule koskaan takaisin siihen. Tämä 100 000 dollarin arvio on Bank XYZ: n luottotappiovaraus, ja se kirjaa tämän varauksen negatiivisena numerona taseen varo-osuuteen.

Jos ja kun Bank XYZ päättää kirjoittaa kokonaan tai osittain lainan, se poista laina omaisuuserästäan ja poista myös luottotappio-varauksen irtisanomisen määrä. Luottotappiovarauksen vähennys voi olla pankin XYZ verovähennys.

Miksi asiat:

Lainasaamiset ovat hyödyllisiä tietoja analyytikoille ja sijoittajille, koska ne osoittavat pankin tunteen siitä, kuinka vakaa lainananto pohja on. On tärkeää huomata, että pankit vaihtelevat päättäessään, kuinka paljon lainaa kirjataan ja milloin, mikä tekee pankkien vertailusta hankalia joskus.

Luottotappiovarauksia tarkistetaan neljännesvuosittain. Tasapainon nousua kutsutaan luottotappiovaraukseksi. Tasapainon lasku on nimeltään nettopalkkio.

Luottotappiot eivät selvästikään aina johdu huonoista luotonantopäätöksistä tai riskialttiista luotonantopäätöksistä. Esimerkiksi makrotaloudellisten tekijöiden muutokset voivat osua vastuullisiin lainanottajiin.