Kuinka osakeyhtiöitä (LLC) verotetaan?

Rajoitettu osakeyhtiö (LLC) ei ole erillinen verotusyhteisö, kuten yritys; sen sijaan se, mitä IRS kutsuu "pass-through-kokonaisuudeksi", kuten kumppanuuden tai yksityisyrityksen.

Katso myös: LLC Business Basics

Kaikki LLC: n voitot ja tappiot "kulkevat" LLC-omistajille (kutsuttu jäsenet), jotka ilmoittavat nämä tiedot henkilökohtaisista veroilmoituksistaan. LLC ei itse maksa liittovaltion tuloveroja, mutta jotkut valtiot veloittavat LLC: n itselleen veron.

Tuloverot

IRS kohtelee LLC: täsi kuin yksityisyritys tai kumppanuus riippuen jäsenten määrästä LLC. Jos olet jo tehnyt yrityksesi yksityisomistuksena tai kumppanuudessasi, olet edellä pelin takia, koska tiedät jo monista säännöistä. Jos ei, tässä ovat perusteet:

Yksittäisen omistajan LLCs

IRS kohtelee yhden jäsenen LLC: ää yksityisomistuksena verotustarkoituksiin. Tämä tarkoittaa sitä, että LLC itse ei maksa veroja eikä tarvitse tehdä palautusta IRS: n kanssa.

Sinun LLC: n ainoana omistajana sinun on raportoitava LLC: n Schedule C: n kaikki voitot (tai tappiot) ja lähetettävä se 1040 veroilmoituksella. Vaikka voit jättää voitot yhtiön pankkitilille vuoden lopussa esimerkiksi kattamaan tulevat kulut tai laajentaa liiketoimintaa, sinun on maksettava kyseisistä rahoista.

Multi-owner LLCs

IRS kohtelee omistuksessa olevat LLC: t verotuksellisina kumppanuuksina. Yhteistyössä olevat LLC: t eivät itse maksa veroja liiketoiminnan tuloista; sen sijaan LLC: n omistajat maksavat verot heidän laillisesta osuudestaan ​​tuloistaan ​​henkilökohtaisissa tuloveroilmoituksissaan (liitteen E liitteenä). Jokainen LLC: n jäsenen osuus voitoista ja tappioista, joita kutsutaan jakeluosakkeiksi, on esitetty LLC: n liiketoimintasopimuksessa.

Useimmissa liiketoimintasopimuksissa määrätään, että jäsenen jakeluosuus on suhteessa hänen prosentuaaliseen osuuteensa liiketoiminnasta. Esimerkiksi jos Jimmy omistaa 60% LLC: stä ja Luana omistaa toisen 40%, Jimmyllä on oikeus 60% LLC: n voitoista ja tappioista, ja Luanalla on oikeus 40%. Jos haluat jakaa voitot ja tappiot tavalla, joka ei ole oikeassa suhteessa jäsenten prosenttiosuuksiin liiketoiminnassa, sitä kutsutaan "erityisrahoitukseksi", ja sinun on noudatettava huolellisesti IRS-sääntöjä.

jakeluosakkeet jaetaan, IRS käsittelee jokaisen LLC: n jäsenen ikään kuin se saa koko jakelukumppaninsa vuosittain. Tämä tarkoittaa sitä, että jokainen LLC-jäsenen on maksettava veroja jakeluportaalleen siitä, onko LLC itse asiassa jakanut rahat hänelle. Tämän IRS-säännön käytännöllinen merkitys on, että vaikka LLC: n jäsenet tarvitsisivat voittoa LLC: ssä esimerkiksi ostamaan varastoja tai laajentamaan liiketoimintaa, jokainen LLC-jäsen on vastuussa hänen oikeutetusta osuutensa kyseisestä rahasta.

Vaikka yhteisomistuksessa oleva LLC itse ei maksa tuloveroja, sen on esitettävä lomake 1065 IRS: n kanssa. Tämä lomake, joka on kumppanuustiedosto, on informaatiotuotto, jonka IRS arvioi varmistaakseen, että LLC: n jäsenet raportoivat tulonsa oikein. LLC: n on myös annettava jokaiselle LLC: n jäsenelle "Schedule K-1", joka jakaa kunkin jäsenen osuuden LLC: n voitoista ja tappioista. Jokainen LLC-osapuoli ilmoittaa puolestaan ​​tämän tuloslaskelmansa omalla lomakkeellaan 1040, johon on liitetty liitteenä oleva luettelo A.

Katso myös: LLC: n laatimiseen liittyvä käyttöopas

Yritykset voivat valita yhtiöverotuksen

Jos LLC: llä on säännöllisesti huomattava määrä voittoa yrityksessä, sinä (ja omistajasi, jos sinulla on jotain) voi säästää rahaa valitsemalla LLC: n verotuksen yritykseksi. Lisätietoja on kohdassa "Voiko yritysverotus leikata LLC-veroilmoituksesi?" Tämän artikkelin lopussa.

Tuloverojen arvioiminen ja maksaminen

Koska LLC: n jäseniä ei pidetä LLC: n työntekijöinä, vaan itsenäisinä ammatinharjoittajina, ne eivät ole veronpidätyksen alaisia. Sen sijaan jokainen LLC-jäsen on vastuussa siitä, että hän maksaa tarpeeksi rahaa verojensa maksamiseksi osuutensa voitoista. Jäsenten on arvioitava vuosittaisen veron määrä ja suorittavat maksut IRS: lle (ja yleensä asianmukaiselle valtion verovirastolle) kunkin vuosineljänneksen aikana - huhtikuussa, kesäkuussa, syyskuussa ja tammikuussa.

Itsenäiset ammatinharjoittajat

Koska LLC-jäsenet eivät vielä ole työntekijöitä, mutta itsenäiset yrittäjät, sosiaaliturva- ja Medicare-järjestelmät (yhdessä itsenäisenä ammatinharjoittajana) eivät pidä saldoista. Sen sijaan useimmat LLC-omistajat ovat velvollisia maksamaan itsenäisen ammatinharjoittamisveron suoraan IRS: lle.

Nykyinen sääntö on, että kaikki omistajat, jotka työskentelevät tai jotka hoitavat liiketoimintaa, joutuvat maksamaan tämän veron jakeluosuudelleen - osuus voitoista. Kuitenkin omistajat, jotka eivät ole aktiivisia LLC: ssä - eli ne, jotka ovat vain rahoittaneet rahaa, mutta eivät tarjoa palveluja tai tekevät hallinnointipäätöksiä LLC: lle - voidaan vapauttaa itsenäisen ammatinharjoittamisen veroista osuutensa voitoista. Alakohtaiset säännöt ovat hieman monimutkaisia, mutta jos olet aktiivisesti hallinnoinut tai työskennellyt LLC: ssäsi, voit odottaa maksavan itsenäisen ammatinharjoittamisveron kaikista LLC: lle myönnetyistä voitoista.

Jokainen omistaja, - Työttömyysvero ilmoittaa sen Schedule SE: lle, jonka hän toimittaa vuosittain hänen 1040 veroilmoituksellaan. LLC: n omistajat maksavat kaksi kertaa enemmän itsenäisiä ammatinharjoittamisveroja kuin tavalliset työntekijät, koska työnantajat sovustavat tavanomaisten työntekijöiden osuutta itsenäisen ammatinharjoittajaveroihin. Yritysten omistajien itsenäinen ammatinharjoittajien verokanta vuonna 2002 on 15,3% ensimmäisistä 84,900 dollarin tuloista ja 2,9% kaikesta yli 84 900 dollaria.

Katso myös: Miten kirjoittaa liiketoimintasuunnitelma

Kulut ja vähennykset

Kuten epäilemättä tiedät jo, sinun ei tarvitse maksaa veroja ja tuloveroja tai itsenäisen ammatinharjoittamisen veroja - rahaa, jonka yrityksesi kuluttaa voiton tavoitteluun. Voit vähentää ("erota") lailliset liikekulut yrityksesi tuloista, mikä voi suuresti alentaa voittoa, jonka on raportoitava IRS: lle.

Valtion verot ja maksut

Useimmat osavaltiot LLC: n voitot toimivat samalla tavalla kuin IRS: LLC: n omistajat maksavat veroja valtiolle heidän henkilökohtaisista tuloistaan; LLC itse ei maksa valtion veroa. Muutama valtio kuitenkin veloittaa LLC: n veron, joka perustuu LLC: n tulojen määrään sen lisäksi, että sen omistajat maksavat tuloveroa. Esimerkiksi Kalifornia perii veroa LLC: istä, jotka tekevät yli 250 000 dollaria vuodessa; verotus vaihtelee noin 1 000 - 9 000 dollaria.

Lisäksi jotkut valtiot (mukaan lukien Kalifornia, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania ja Wyoming) määrittävät vuosimaksun LLC: stä, jota kutsutaan "franchising taxiksi" vuotuinen rekisteröintimaksu "tai" uusimispalkkio ". Useimmissa valtioissa maksu on noin 100 dollaria, mutta Kaliforniasta aiheutuu 1800 dollarin maksu vuodessa LLC: ista. Illinois, Massachusetts ja Pennsylvania maksavat vastaavasti 300, 500 ja 330 dollaria. Ennen LLC: n muodostamista selvitä, onko valtio velvollinen maksamaan erillisen LLC-tason verot käymällä valtionne tulojen tai veroviraston verkkosivustolla tai antamalla heille puhelun.

Voiko yritysverotus leikata LLC-veroilmoituksesi?

Jos sinulla on säännöllisesti huomattava määrä voittoa LLC: ssä (kutsutaan "kertyneiksi voittovaroiksi"), saatat hyötyä yritysverotuksen valitsemisesta. Jokaista LLC: tä voidaan pitää verotuksellisena yhtiömuotona arkistoimalla IRS-lomake 8832 ja tarkistamalla yritysverotuksen laatikko lomakkeella.

Näiden vaalien jälkeen LLC: ssä pidetyt voitot verotetaan erillisiin tuloveroasteisiin, joita sovelletaan yrityksille; omistajat eivät maksa henkilökohtaisia ​​tuloveroja yhtiössä jäljellä olevista voitoista. (Toisin kuin LLC, yhtiö maksaa omat verotansa kaikista liiketoiminnassa jäljellä olevista yritysvoitoista.) Koska yhtiöverotulojen ensimmäiset 75 000 dollarin yritysverotulot ovat pienemmät kuin useimpien LLC-omistajien henkilökohtaiset tuloverot, tämä voi säästää sinut ja yhteisomistajasi rahaa yleisiin veroihin.

Jos esimerkiksi vähittäiskauppias tarvitsee kalliin varaston varastosta jokaisen vuoden alussa, voit päättää jättää yrityksesi 50 000 dollaria vuoden lopussa. Yhtiöiden säännöllisen läpiviennin verotuksen perusteella nämä voitot olisi todennäköisesti verotettava omalla verokannassanne, joka on todennäköisesti yli 27 prosenttia. Yritysten verotuksessa 50 000 dollaria verotetaan kuitenkin alemmalla 15 prosentin yhtiöverokannalla.

Kun olet valinnut yritysverotuksen, et kuitenkaan voi siirtyä läpikulkuverotukseen viideksi vuodeksi, ja jos vaihdat takaisin, voi olla negatiivisia verovaikutuksia. Toisin sanoen sinun pitäisi kohdella yritysverotuksen valinta niin vakavasti kuin haluat tehdä LLC: n muuntamisen yritykseksi.