Yritysten verotus |

Yritykset verotetaan eri tavoin kuin muut liiketoiminnan rakenteet: yritys on ainoa liiketoiminnan tyyppi, jonka on maksettava omat tuloverot voitoistaan. Sen sijaan kumppanuuksia, yksityisyrityksiä ja osakeyhtiöitä ei ole verotettu liikevoitoista; Sen sijaan voitot "kulkevat" liiketoiminnan omistajilleen, jotka raportoivat liiketoiminnan tuloista tai tappioista henkilökohtaisissa veroilmoituksissaan.

Yritysten verotuksen ymmärtäminen

Koska yhtiö on omistajastaan ​​erillinen oikeushenkilö, yhtiö itse verotetaan kaikista voitoista, joita se ei voi vähentää liikekuluina. Yleisesti verotettava voitto muodostuu yhtiön hallussa pidetyistä rahoista, jotka kattavat kulut tai laajentamisen (kutsutut voitonjako) ja voitot, jotka jaetaan omistajille (osakkaille) osinkona.

Verovähennyskulut

Verotettava voitot, yritys voi vähentää liikekulut - periaatteessa kaikki rahat, joita yhtiö käyttää lailliseen voiton tavoitteluun. Yrityksen perustamiskustannukset, toimintakustannukset sekä tuote- ja mainospanostukset voivat vähentää maksetut palkat ja bonukset sekä kaikki työntekijöiden sairaus- ja eläkejärjestelyihin liittyvät kulut.

Yritysten verovelat

Yrityksen on esitettävä IRS-lomake 1120 ja maksettava veroja yhtiöveron veroprosentti kaikista voitoista. Jos yhtiö joutuu maksamaan veroja, sen on arvioitava vuosittain maksettavan veron määrä ja maksettava IRS: lle neljännesvuosittain - huhtikuussa, kesäkuussa, syyskuussa ja tammikuussa.

Osakevastuuvarat

Yhtiön omistajat, jos he työskentelevät yrityksessä, maksavat henkilökohtaiset tuloverot palkkioistaan ​​ja bonuksistaan, kuten minkä tahansa yrityksen säännölliset työntekijät.

Osinkotulovaraus

Jos yritys jakaa osingot omistajille (harvinaiset pienyrityksille, joissa omistajat työskentelevät tytäryhtiöidensä kanssa), maksetaan palkkioita ja bonuksia vähennetään liiketoiminnan kulut, joten yhtiö vähentää nämä kulut ja ei maksa veroja niille. yhtiö), omistajien on raportoitava ja maksettava näistä määristä henkilökohtainen tulovero. Ja koska osingot, toisin kuin palkat ja bonukset, eivät ole verovähennyskelpoisia, myös yhtiö joutuu maksamaan veroja niille. Tämä tarkoittaa sitä, että osingot verotetaan kahdesti - kerran yritykselle ja jälleen osakkeenomistajille.

S corporate tax

Tässä artikkelissa kuvattu verotusjärjestelmä koskee vain yrityksiä, jotka ovat C-yrityksiä. yhtiö, joka on valinnut "S corporation" -tilin, maksaa verot, kuten kumppanuuden tai osakeyhtiön (LLC): Kaikki yrityksen voitot tai tappiot "kulkevat" liiketoiminnan kautta ja ilmoitetaan omistajien tuloverotuloista. Lisätietoja S-yrityksistä on kohdassa S Corporation Facts.

Erillisen yhtiöverotuksen edut

Vaikka erillisten yhtiöverotulojen ilmoittaminen ja maksaminen voi olla aikaa vievää, on joitain etuja erillisen tason verotusta. Tässä selitämme muutamia niistä, mutta sinun pitäisi nähdä verotusasiantuntija täydellisen selvityksen yritysverotuksen eduista ja haitoista sen mukaan kuin se koskee tilannettasi. Tämä on hyvin monimutkainen alue, ja joillekin yrityksille - varsinkin niille, jotka saattavat joutua kärsimään menetyksistä, ovat mukana investoinnissa tai jotka voivat pian myydä - yritysverotus voi olla todellinen haitta.

Kertyneet voitot

Usein yritys haluaa tai pitää säilyttää joitakin liiketoiminnan voittoja vuoden lopulla - esimerkiksi rahoituksen laajentamiseksi ja tulevan kasvun rahoittamiseksi. Jos näin tapahtuu, kyseiset rahat verotetaan yritykselle yhtiöverotuksessa. Koska yhtiöiden tuloveroprosentit (15% - 25% voitoista ensimmäiseen 75 000 dollariin asti) ovat alhaisemmat kuin useimmat omistajien marginaaliset tuloverot vertailukelpoisiksi tuloiksi, yrityksen omistajat voivat säästää rahaa säilyttämällä joitakin voittoja yrityksessä. (Tämä ei kuitenkaan koske ammattiyrityksiä, koska ne verotetaan kiinteästi 35 prosentilla.) Sitä vastoin yksityisten yritysten, kumppanuuksien ja LLC: n omistajien on maksettava veroja kaikista liiketuloksista niiden yksilöllisten tuloveroasteiden mukaan he ottavat voitot pois liiketoiminnasta tai eivät.

IRS: n avulla voit jättää yrityksesi voitot jopa yhteen pisteeseen: Useimmat yritykset voivat turvallisesti pitää yhteensä 250 000 dollaria (kerran) yrityksessä ilman verorangaistuksia (jotkut ammattimaiset yritykset eivät saa säilyttää yli 150 000 dollaria).

Hyötyetuudet

Toinen C-yhtiön muodostamisen etu on se, että yritys voi vähentää työntekijöille tarjotut luontoisetuudet kokonaisuudessaan - lähes aina yrityksen omistajat mukaan luettuina. Esimerkiksi yritys voi hyväksyä terveyttä koskevan suunnitelman ja maksaa 100 prosenttia sen työntekijöiden vakuutusmaksuista. Nämä kustannukset ovat verovähennyskelpoisia yritykselle.

Tämä antaa osakkeenomistajille hieman etua muihin yrittäjien muotoihin: osakeyhtiöitä, yhtiömiehiä ja yksityisyrittäjiä ei ole sallittua monien etuuksien vähennysten varalta. Esimerkiksi yksityisyrittäjät ja kumppaneiden omistajat ja LLC: t voisivat vähentää vain 60 prosenttia heidän sairausvakuutusmaksuistaan ​​vuonna 2001. Tämä raja nousi 70 prosenttiin vuonna 2002, ja vuodesta 2003 lähtien omistajat voivat vähentää niiden sairausvakuutusmaksut.