Kassavirta 101: Rahavirtalaskelman laatiminen

Tämä on kolmas erä Cash Flow 101 -sarjassamme - lopullinen opas, jonka avulla voit ymmärtää ja hallita liiketoiminnan kassavirtaa ja estää tulevaisuuden kassavirtaongelmia. Tarvitseeko se kiinni? Löydät linkit tämän sarjan edellisiin eräihin artikkelin lopussa.

Tämä artikkeli on osa "Business Startup Guide" -asiakirjoja, joiden avulla voit aloittaa toimintasi nopeasti!

Jotta varmistat, että heidän yrityksensä voivat aina käyttää rahaa heidän on kasvatettava, monet yrittäjät - tai ainakin heidän kirjanpitäjät - tuottavat rahavirtalaskelmia kuukausittain, neljännesvuosittain tai jopa vuosittain.

Vaikka suuret organisaatiot, kuten Google tai Apple, vuoden lopulla näiden lausuntojen laatiminen (lain mukaan kaikki julkiset yritykset velvoitetaan tuottamaan niitä), pienyrittäjät yleensä haluavat valmistaa niitä säännöllisemmin, joten joulukuussa ei ole ylimääräisiä yllätyksiä.

Yksinkertaisimmillaan rahavirtalaskelmat kertovat hyvin nopeasti siitä, kuinka paljon tuloja yhtiöllä on (tulot), ja kuinka paljon se on menettänyt (ulosvirtaukset). Näitä tietoja voidaan hyödyntää arvioimaan organisaation likviditeettiä ja ennakoimaan, missä yritys on taloudellisesti lähitulevaisuudessa.

Rahoitusselvitykset ovat tärkeitä monille eri sidosryhmille monista eri syistä. Esimerkiksi tilintarkastajat käyttävät rahavirtalaskelmia varmistaakseen, että yritykset voivat maksaa laskuaan ajoissa. Velkojat voivat tarkastella niitä päättäessään, onko organisaatio hyvässä kunnossa maksamaan lainoja takaisin.

Rahavirtalaskelman osat

Yleisesti ottaen rahavirtalaskelmissa on kolme keskeistä osa-aluetta:

1. Toiminta

Miten yrityksesi tekee rahaa päivittäin? Organisaation toiminta sisältää kaiken, joka liittyy tulojen tuottamiseen.

Suurin osa rahavirroista syntyy aina, kun asiakkaat ostavat tuotteita tai palveluita. ulosvirtaus tapahtuu, kun maksat muun muassa työntekijöitä, toimittajia, veroja tai korkoja.

2. Investointitoiminta

Useimmat liiketoimet, jotka liittyvät kiinteistöjen, laitteiden tai muiden pitkäaikaisten varojen myyntiin tai ostoon, sisältyvät sijoitustoimintaan, samoin kuin sulautumisiin tai yritysostoihin sidotut kulut.

Jos yrityksesi soittaa osakemarkkinoilla, sinun on myös ilmoitettava, kun ostat tai myyvät arvopapereita täällä.

3. Rahoitustoiminta

Rahavirtalaskelman tässä luvussa on tietoja lainan hankkimisesta kiinteistöjen tai laitteiden hankkimiseksi. varastojen antaminen työntekijöille, yleisölle tai muille sidosryhmille; osinkojen maksaminen jne.

On syytä huomata, että rahavirtaa koskevat ilmoitukset voivat vaikuttaa muiden kuin käteismaksujen, kuten poistot tai huono-velkakustannukset. Lisäksi monet yritykset haluavat lisätä lisätietoa suurista liiketoimista, joihin ei liity käteistä, kuten velan muuntamisesta velkaan tai osakkeiden liikkeeseenlaskusta omaisuuserän tuottamiseksi.

Rahavirtalaskelmat - joita pidetään yhtenä neljästä suuresta tilinpäätöksestä tuloslaskelman, taseen ja kertyneiden voittovarojen osalta - voidaan valmistaa käyttämällä kahta menetelmää: suoraa menetelmää tai epäsuoraa menetelmää, jotka molemmat tuottavat saman tuloksen.

Useimpien yritysten rakentaminen on helpompaa

Katso myös: Cash Flow Calculator

Rahavirtalaskelman laatiminen: Epäsuora menetelmä

Monet yritykset haluavat rakentaa kassavirtalaskelmansa epäsuoran menetelmän avulla, koska tarvittavat numerot kerätään helposti jo ylläpidetyistä tileistä ja numeroista. Rahoitustilinpäätöksillä tällä tavoin syntyy raportoitu nettotulos ja operaatioiden kautta syntyvä kassavirta.

Epäsuoran kassavirran laatimiseksi sinun on ensin keskityttävä liiketoimintaan. Voit tehdä tämän määrittämällä nettotulot ja poistamalla näistä numeroista muita kuin käteiskuluja (esim. Poistot ja arvonalentumiset).

Seuraavaksi sinun on harkittava voitot ja tappiot mistä tahansa asianomaisen raportointijakson aikana tehdyistä varojen myynnistä. Sinun on myös ilmoitettava saamisten, velkojen ja varastojen muutoksista sekä mahdollisista luottotappioista.

Kun olet selvittänyt operaatioiden nettokassan, sinun on kirjattava rahavirrat investoinneista ja rahoituksesta. Näitä kahta osaa raportoidaan samalla tavoin kassavirta-laskelmissa, jotka on valmistettu sekä epäsuorilla että suorilla menetelmillä käyttäen yllä mainittuja kriteerejä.

Katso myös: Kattavan rahavirran käsikirja

Rahavirtalaskelman laatiminen: suora menetelmä

Liiketoiminnan raportoinnin eroista johtuen suoraa menetelmää käyttäen laaditut kassavirtalaskelmat antavat paljon selkeämmän kuvan siitä, kuinka käteinen liikkuu liiketoiminnan kautta. Heidän on kuitenkin vaikeampi valmistautua, minkä vuoksi he ovat harvinaisempia.

Sen sijaan, että nettotulosta voitaisiin aloittaa, suorien menetelmien avulla tehdyt kassavirtalaskelmat keskittyvät pikemminkin bruttorahavirtoihin ja bruttokansantuloon, jotka tapahtuvat luonnollisesti toiminnan kautta. Yritykset, jotka käyttävät suoraa raportointimenetelmää, on otettava huomioon asiakkaiden tileiltä saadut kassat; työntekijöille ja tavarantoimittajille maksetut rahavarat; koronmaksut; tuloverot; ja saadut korko- tai osinkotulot.

Toisin kuin epäsuora menetelmä, kun rahavirtalaskelmat syntyvät suorien menetelmien avulla, on huomattavasti helpompi nähdä, missä käteismaksuja on tehty ja missä käteismaksuja on vastaanotettu. Mutta koska useimmat tilinpäätösraportit eivät sisällä välttämättömiä tietoja, joita suorassa menetelmässä edellytetään, monet yritykset haluavat helpommin reitittää ja tuottaa kassavirtailmoituksensa epäsuoralla menetelmällä.

Lue seuraava:

Cash Flow 101: Paras keino hallita kassavirtaa

Tarvitseeko se kiinni? Lue sarjan ensimmäiset ja toiset erät:

Cash Flow 101: Mikä on kassavirta?

Cash Flow 101: Miten tunnistaa ja korjata kassavirtaongelmia