Bad Debt Definition & Esimerkki

Mitä se on:

Lyhytaikaisten velkojen vähennys pankkien myyntisaamiset.

Miten se toimii (esimerkki):

Oletetaan, että Bank XYZ myöntää miljoona dollaria 10 eri lainanottajalle. Näin ollen Bank XYZ kasvattaa lainasaamisiaan miljoonalla dollarilla. Yksi näistä asiakkaista on ABC-yhtiö, joka lainaa 100 000 dollaria.

Jos ABC-yritys yhtäkkiä julistaa konkurssiin tai aiheuttaa kassavirtaongelmia ja joutuu hyvin myöhään maksamaan pankki XYZia, pankki voi päättää, että kaikki tai osa 100 000 dollarin ABC-yhtiöstä on velkaa uncollectible. Pankki XYZ: n tase olisi sopeutettu siten, että se osoittaa miljoonan dollarin lainoja ja 100 000 dollaria vahingonkorvaukseen.

Huomaa, että luottotappiovaraus on summat, joita pankin XYZ epäiltyjä ei makseta takaisin. Kun Bank XYZ ei todellakaan pysty keräämään 100 000 dollaria (koska yhtiö ABC on likvidoitu), pankki XYZ kirjaa tuloslaskelmaan 100 000 dollaria arvonalentumistappina (huomaa, että tämä vähentää voittoa) ja pienentää taseen velan sama summa.

Miten pankki XYZ päättää, että lainaa ei voi lunastaa, on tuomion ja neuvottelun aihe. Todellisessa maailmassa pankit eivät voi analysoida jokaisen yksittäisen lainan keräilyä määrittäessään, kuinka paljon kirjataan velkaantuneisuusrahastoon. Sen sijaan he voivat käyttää vain prosenttiosuutena lainoja tai he voivat käyttää historiallista trenditasoa.

Miksi asiat ovat:

Lähes jokainen pankki kirjaa hyvityksen vahingonkorvauksesta, koska eräät asiakkaat eivät aina maksa. Huonoista veloista saatavien korvausten muutokset voivat kuitenkin viitata pankin tai jopa talouden muihin suuntauksiin.

Esimerkiksi jos korvaus on kasvanut, pankki voi tarjota luottoa riskialttiille asiakkaille, mikä vaarantaa pankin luotettavuuden kassavirta. Pankki voi kuitenkin myös täyttää avustuksen, jotta asiat näyttäisivät pahemalta kuin ne ovat - koska se voi tehdä tulevasta suorituskyvystä näyttävän paremmalta.