Takuun kirjaus Määritelmä ja esimerkki

Mikä se on:

Yleisesti ottaen takuulehti on kirjallinen lupaus vastuu toisen yrityksen taloudellisesta velvoitteesta, jos yritys ei voi täyttää velvoitettaan.

Näin se toimii (esimerkki):

Oletetaan, että XYZ Companyllä on tytäryhtiö nimeltä ABC Company. ABC Company haluaisi rakentaa uuden tehtaan ja siten haluaa lainata 10 miljoonaa dollaria pankilta. Pankki luultavasti vaatii XYZ-yhtiötä takaamaan lainan kirjallisesti antamalla takuun. Näin tehdessään XYZ-yhtiö suostuu palauttamaan lainan käyttämällä liiketoiminnan muista liiketoiminnoista peräisin olevia rahavirtoja, jos ABC-yhtiö ei pysty tuottamaan tarpeeksi rahaa itsenäisesti velan maksamiseksi.

Usein emoyhtiö takaa yhden liikkeeseen laskeman joukkovelkakirjalainan emoyhtiön tytäryhtiöistä, mutta runsaasti muita tilanteita, joissa voi olla takuutodistus. Esimerkiksi myyjät tarvitsevat joskus asiakkailtaan takuutodistusta, jos myyjä epäilee asiakkaan maksukykyä (tämä tapahtuu useimmiten kalliiden laitteiden tai muun fyysisen omaisuuden yhteydessä). Näissä tilanteissa asiakkaan pankki voi antaa asiakkaalle maksun takuuseen, mikä tarkoittaa, että pankki maksaa myyjälle, jos asiakas ei.

Takuu ei aina takaa koko velan määrää. Esimerkiksi joukkovelkakirjalainoissa kirje voi vain taata koron tai pääoman takaisinmaksun, mutta ei molempia. Joskus useammalla kuin yhdellä yrityksellä voidaan taata turvallisuus; näissä tapauksissa jokainen takuu on suhteessa liikkeeseenlaskun suhteelliseen osaan, mutta muissa tapauksissa takuuasiakirja voi antaa takaajalle vastuuta muista takaajien osuuksista, jos he myös vastaavat heidän velvollisuuksistaan.

Miksi se Matters:

Takauskirjeet vähentävät riskejä, mutta on tärkeää huomata, että ne eivät tee turvallisuutta vaarattomaksi. Loppujen lopuksi on vielä mahdollista, että takaaja voi olla vastuussa velasta, jos velka on liian suuri tai jos takaaja on jo kamppailussa muista syistä. Epäilemättä takuuasiakirjat tarjoavat ylimääräisen turvallisuustason, minkä takia taatut arvopaperit saavat usein korkeampia luottoluokituksia.

Historiallisesti takaajat antoivat kirjallisen takunsa luonteen ja koon tilinpäätöksen liitetiedoissa. Vuonna 2002 tilintarkastuslautakunta (FASB) antoi tulkinnan 45, jossa todettiin, että takaajien on kirjattava taattujen velvoitteiden käypä arvo velaksi taseeseen ja että heidän on tehtävä takauksen alkaessa. Joitakin takuita, kuten johdannaisiin, vakuutusyhtiöiden liikkeeseen laskemia takauksia ja joitain leasingyhtiöiden antamia takauksia, on vapautettu tästä säännöstä. On tärkeää huomata, että vanhempien ja heidän tytäryhtiöidensä antamia takauksia ei tarvitse kirjata taseeseen. Esimerkkejä tästä ovat vanhempien takuu tytäryhtiön velasta kolmannelle osapuolelle tai tytäryhtiön takuu vanhempien velasta kolmannelle osapuolelle tai toiselle tytäryhtiölle.

Kaikki takuut on kuitenkin ilmoitettava. Takaajan on ilmoitettava takuun luonne (termit, historia ja tapahtumat, jotka asettaisivat takaajan koukkuun), mahdollisen takuun suurimman mahdollisen vastuun ja mahdolliset säännökset, jotka saattaisivat antaa takaajalle mahdollisuuden periä takaisin takuu.