Perusmäärittely ja esimerkki

Se, mitä se on:

A korotus perusta viittaa

Miten se toimii (esimerkki):

Oletetaan, että setäsi osti Disneyyn 100 osaketta vuonna 1970, kun se oli $ 1 per osake. Tämä 1 dollari per osake on setäsi alkuperäinen kustannus tai perusta. Hän roikkuu osakkeisiin loppuelämänsä ajan. Kun hän kuolee, hän jättää osakkeet sinulle, kun he ovat arvoltaan 50 dollaria per osake.

Nyt voit ajatella, että sinun on maksettava myyntivoittoja verojen välillä 50 dollaria per osake ja 1 dollari per osake, mikä voisi olla huomattava verolaskelma. Mutta tässä tilanteessa, ja nykyisen verolainsäädännön mukaan, olet todella saada askeleen pohja. Tämä tarkoittaa, että verotuksessa IRS väittää, että osakkeiden alkuperäiset kustannukset ovat nyt 50 dollaria pikemminkin kuin 1 dollaria.

Sanotaan, että pidät nämä Disney-osakkeet vielä viisi vuotta ja päättäisitte sitten myydä ne 75 dollaria osakkeelta. Oma pääomatuloverosi perustuu $ 75 ja $ 50 väliseen erotukseen, ei erotukseen $ 75 ja $ 1. 15%: n myyntivoitto verokanta, tässä on säästöt:

100 osaketta verolaskelman ero on $ 1,110 - $ 375 tai $ 735!

Miksi se koskee:

Step-ups perusta koska ne vähentävät verolaskutusta. Sijoittajien perimistä kärsiville henkilöille korotukset merkitsevät usein sitä, että he voivat myydä nämä sijoitukset välittömästi ja maksaa vain vähän tai ei lainkaan tuloveroa. Esimerkissämme tämä merkitsisi sitä, että olet velkaa 1,110 dollarin verolaskun pikemminkin kuin 375 dollarin verolaskun.

Arvostelun ja arvon laskeminen perusasetuksen perusteella vaatii tietäen investoinnin alkuperäisen perustan. Investoinnin alkuperäinen veropohja on usein hyvä kirjanpito. Useimmissa tapauksissa sijoittajan rahoituslaitoksella on kirjaa alkuperäisestä tarkoituksesta, mutta jos sijoittaja on muuttanut laitoksia tai siirtänyt varoja muille tileille, kustannusperusta voi olla vaikea löytää.