Perusmäärittely & esimerkki

Mikä se on:

Perus tarkoittaa hyödykkeen alkuperäistä hintaa.. Kuinka se toimii (esimerkki): Oletetaan, että ostat 100 osaketta XYZ-osakekannasta 5 dollariin osakkeelta ja maksat 10 dollarin palkkion ostosta. Sinun perustaasi on: (100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Omaisuudesta saadut tulot, mukaan lukien osingot ja pääoman jakautumiset (vaikka ne sijoitetaan uudelleen sijasta kuin rahana), lisäävät perustan. Näin ollen yllä olevassa esimerkissä, jos varastosi maksoi vuodessa kolme vuodessa osakekohtaista osinkoa, perustasi kasvaisi:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

omaisuuserän parannukset (kuten tietyt kotiparannukset) lisätään omaisuuserään ja omaisuuserän poistot vähennetään kustannusperusta.

Miksi asiat:

Omaisuuserä muodostuu erittäin tärkeäksi, kun omistaja myy omaisuus. Myyntihinnan ja määräytymisperusteen välistä erotusta kutsutaan myyntivoitoksi (jos myyntihinta on korkeampi kuin kustannusperuste) tai tappio (jos myyntihinta on alhaisempi kuin perusta). Myyntivoitot ovat yleensä vain veronalaisia, kun sijoittaja tosiasiallisesti myy omaisuuserän. Toteutuneet tappiot voivat usein kompensoida nämä voitot ja alentaa siten sijoittajan mahdollisia pääomavoittoja. Omaisuuden hallussapitoaika määrittelee muun muassa voiton tai tappion verovaikutuksen. Verokantojen muutokset voivat myös vaikuttaa sijoittajan huoliin.

Omaisuuserä perustuu yleensä alkuperäiseen ostohintaan, mutta joskus ihmiset perivät omaisuudensa sen sijaan, että ne ostavat niitä. Tällöin omaisuuserän arvo muuttuu sijoituksen perimmäiseksi arvoksi, jota sijoittaja perii. (

) Usein sijoittajat keräävät saman osakkeen osakkeita eri hinnoilla aika. Tästä syystä, kun sijoittaja myy joitakin osakkeita, hänen on tunnistettava, mitkä osakkeet "varastosta" myydään pääomatuottojen tai -tappioiden laskemiseksi. Yleensä sijoittajat haluavat minimoida verotettavat voitot myymällä osakkeet korkeimmillaan ensin. Jos sijoittaja ei kuitenkaan voi yksilöidä, mitkä osakkeet ovat, IRS vaatii FIFO-menetelmän käytön, mikä tarkoittaa, että sijoittajan on oletettava, että hän ensin myy pisin osakkeet. Nämä vanhemmat osakkeet eivät välttämättä ole suurimmat sijoittajien osakeomistuksessa, joten menetelmä saattaa täyttää sijoittajan verolaskelman.