Tax Swap Definition & Example
WFISD Tax Rate Swap and Drop 2019
Sisällysluettelo:
Mikä se on:
A verottomaan vaihtoon
Miten se toimii (esimerkki):
Oletetaan, että John omistaa 1000 sijoitusrahastoa XYZ. Hän osti osakkeet 25 dollarin osuudelle, mutta nyt he arvostavat vain 15 dollaria. Paperi on menettänyt 10 000 dollaria.
John haluaa vähentää tämän tappion verotulostaan, mutta hän voi tehdä niin vain, jos hän todella myy osakkeet. John uskoo, että sijoitusrahasto XYZ investoi hyväksi pitkäaikaiseksi sijoitukseksi, joten hän tekee verottomaan vaihtoon: hän myy 1000 osakettaan sijoitusrahastoon XYZ ja käyttää rahaa ostaa osakkeita Rahasto ABC, joka sijoittaa samaan sektoriin ja käyttää monia samoja kaupankäyntimenetelmiä. Tämä mahdollistaa Johnin vähentävän verotulonsa pääoman menetyksestä samalla, kun hän sijoittaa käytännössä (mutta ei täsmälleen) samaan sijoitukseen.
Miksi asiat ovat:
Vaikka sijoitustoiminnan tappio on yleensä verovähennys, IRS: n on kiellettävä verotuksellinen etu ja sen jälkeen ostaminen takaisin heti. IRS kieltää veronmaksajien vähentävän investoinnin myynnistä aiheutuvat tappiot, jos verovelvollinen ostaa saman vakuuden 30 päivää ennen myyntiä tai sen jälkeen (ns. Pesu myyntitapahtuma). Pyykin myynti on kielletty, verovaihtosopimuksia ei ole.
