Oman työnantajan varastot työnantajan toimittamassa suunnitelmassa? Siirtyminen IRA: han ei välttämättä ole paras vaihtoehto.

Lisa Hay

Lue lisää Lisa Investmentmatomeista Kysy neuvoja

Yleinen sääntö on, että kun vaihdat yrityksiä tai poistut, sinun tulee rullata 401k: n IRA: han. Jos omistat yrityksen varastossa, tämä ei ehkä ole paras vaihtoehto.

Jos työnantajasi hallussaan työnantajan suunnitelmaa, erityinen verolain erityinen osa mahdollistaa sen, että voit maksaa alhaisemmat myyntivoiton verokannat, jos kaikki seuraavat ehdot täyttyvät:

• Erotat palvelusta työnantajan kanssa;
• Suunnitelma jaetaan kertasummana;
• Varastosta ostettiin etukäteisosuusmaksut ja työnantajan ottelut.

Varaston nettoarvostamatonta arvostusta (NUA) ei veroteta jakelussa, ja se verotetaan myyntivoittojen verokannoilla myytäessä. Vain kannan perustaksi katsotaan veronalaista jakelua.

Harkitse seuraavia esimerkkejä:

Kevin vetäytyy työstään XYZ, Inc: llä. Hänen 401-k: ssä on 1,1 miljoonaa dollaria XYZ-kannasta. 401-k: n ylläpitäjä ilmoittaa Kevinille, että hänellä on 300 000 dollarin perusta varastossa ja 800 000 dollaria NUA: sta. Sen sijaan, että 401-k siirtyisi IRA: han, Kevin valitsee NUA: n verosäännösten mukaan.

300 000 dollaria katsotaan jakeluksi 401-k: stä ja se on tuloveron alaista, ja jos Kevin on alle 55, 10%: n varhaista peruuttamisveroa. 800 000 dollarin NUA: ta ei kanneta jakelussa. Jos Kevin myy varastosta jakelun, se verotetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi. Jos Kevin pitää varastossa, hän voi lykätä veroa, kunnes hän myy. Jäljellä oleva lyhytvaikutteinen osakekohtainen voitto verotetaan lyhytaikaisena myyntivoitona. kaikki yli vuoden mittaiset toteutuneet voitot verotetaan pitkäaikaiseksi voitoksi.

Huomaa, että perusta ja NUA määräytyy työnantajan tai suunnitelman mukaan.

Hyväksyttyjen suunnitelmien osanottajat pitävät usein yhtiön osakkeita ja muita sijoituksia. Tässä tapauksessa kertasuoritusjakauma siirtäisi ei-NUA-varoja ja ei siirtäisi NUA: ta.

Harkitse seuraavia esimerkkejä:

Laura ottaa kertakorvauksen yrityksestään 401-k-suunnitelmasta. Hänen 450 000 dollarin suunnitelmaan sisältyy 80 000 dollaria hänen työnantajansa varastosta. Omaisuudensa tasapaino on sijoitusrahastoissa. Hänen suunnitelmaansa ilmoittaa hänelle, että hänellä on varastossa 30 000 dollaria. Laura rullaa (rahastonhoitajan siirrossa) 370 000 dollaria rahasto-osuuksiin ja jakaa osakkeet. Hän maksaa tuloveroa (ja kaikki mahdolliset varhaiset peruuttamisverot) 30 000 dollarin arvosta. Hänen 50 000 dollarin NUA verotetaan myyntivoitto verokanta myydään.

NUA-kannan jakamisen yhteydessä on suositeltavaa, että NUA-varastossa ei tapahdu työnantajan varastossa, joka on jo verotettavaa tilillä. NUA-osakekannan pitäminen erillisenä tilillä.

Yleensä nuorella työntekijällä, joka vaihtaa työpaikkoja ja jolla on pieni NUA, todennäköisesti päättää siirtää varastosta yliaktiivisen IRA: n, kun taas 70-vuotiaan vanhemman eläkeläisen, joka kohdistuu lähiaikoina vaadittaviin vähimmäisjakaumiin, olisi todennäköisesti NUA-jakelu. On selvää, että jos NUA: n määrä suunnitelmassa on suuri, NUA-jakelu olisi valitettavaa.

Seuraavat NUA: ta koskevat edistyneet näkökohdat edellyttävät ammatillisen eläkejärjestelyn asiantuntijan avustusta:

• Siirtyy työnantajan perustaksi suunnitelmaan ja jakaa vain NUA: n jakelu.
• Osallistuminen NUA-jakeluun hyväntekeväisyyteen jäljellä olevalle luottamukselle (yksityinen IRS-valtuutus on tarpeen).

Eläkesuunnitelman edunsaajat voivat myös hyödyntää NUA-sääntöjä. IRS katsoo, että tämä on tulo epäedullisen henkilön (IRD) suhteen. NUA-veroa verotetaan myyntivoitto verokanta myydään, ja edunsaajat saavat vähentää kaikki NUA: sta johtuvat kiinteistöverot.

Jos NUA jakautuu ja pidetään kuolemaan saakka, edunsaajat eivät saa NUA: n arvostusta entistä voimakkaammin (se säilyttää edelleen NUA: n luonteen ja siitä tulee tulo veronmaksajana, joka verotetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi). NUA: n jälkeinen osakekannan arvonnousu voi olla vahvistettu arvostus.

Päätös siitä, onko rollover työnantaja varastossa tai ottaa NUA jakelu on määrällinen päätös. Jos olet epäselvää, kuinka voit saada potentiaaliset edut, ota neuvoa ammattilaiselta.